PAGE綜合執(zhí)法辦公室財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范綜合執(zhí)法辦公室的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障綜合執(zhí)法工作的順利開展，維護財經(jīng)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險。適用范圍本制度適用于綜合執(zhí)法辦公室及其所屬各部門、各執(zhí)法大隊?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋綜合執(zhí)法辦公室財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務(wù)處理和信息反饋，保證財務(wù)工作的時效性。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)機構(gòu)設(shè)立綜合執(zhí)法辦公室財務(wù)科，作為財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織、實施和監(jiān)督本單位的財務(wù)工作。人員配備財務(wù)科配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備較強的業(yè)務(wù)能力和責(zé)任心。崗位職責(zé)1.財務(wù)科長負(fù)責(zé)財務(wù)科的全面工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重要財務(wù)收支事項。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況。2.會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務(wù)處理。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金流量表。開具發(fā)票和收據(jù)，辦理資金收付手續(xù)，確保資金安全。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)綜合執(zhí)法辦公室的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計劃和財務(wù)狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，按照“量入為出、收支平衡”的原則，對各項收入和支出進行詳細(xì)測算和分析。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)科審核匯總。財務(wù)科根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合單位整體財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級主管部門和財政部門審核。預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)科分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.監(jiān)控分析：財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，要及時查明原因，提出調(diào)整建議。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算決算1.編制要求：年度終了，財務(wù)科應(yīng)按照財政部門的要求，及時編制年度財務(wù)決算報表。決算報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映單位全年財務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況。2.審核審批：財務(wù)科編制的年度財務(wù)決算報表，經(jīng)內(nèi)部審計后，報領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的決算報表應(yīng)及時報送上級主管部門和財政部門備案。收入管理收入范圍綜合執(zhí)法辦公室的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入確認(rèn)1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或合同約定的收入金額確認(rèn)收入。3.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實際收到的款項確認(rèn)收入。收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷。領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量等信息。3.票據(jù)開具：按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容開具票據(jù)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，確保收入與票據(jù)開具金額一致。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。5.票據(jù)核銷：定期對票據(jù)的使用情況進行核銷，核對票據(jù)開具金額與實際收到款項是否一致，檢查票據(jù)存根聯(lián)是否完整。核銷后，應(yīng)將票據(jù)領(lǐng)用登記表存檔備查。支出管理支出范圍綜合執(zhí)法辦公室的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出和經(jīng)營支出等。支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批時，應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實性和合理性，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)科審核支出憑證的合法性和完整性，審核無誤后簽字蓋章。單位領(lǐng)導(dǎo)審批，超過一定金額的重大支出，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費：根據(jù)綜合執(zhí)法辦公室的實際工作需要和財力狀況，制定合理的公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費、差旅費、會議費等支出。3.項目支出：按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。支出核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確劃分收益性支出和資本性支出，合理歸集和分配各項費用。2.核算方法：采用借貸記賬法，運用會計科目進行明細(xì)核算，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類綜合執(zhí)法辦公室的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)科審核后，報領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)科根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃，編制年度資產(chǎn)購置預(yù)算。2.購置方式：資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行。資產(chǎn)驗收1.驗收程序：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)科共同進行驗收。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.驗收內(nèi)容：包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。資產(chǎn)保管1.保管責(zé)任：明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和維護。資產(chǎn)保管責(zé)任人應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.保管措施：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，采取相應(yīng)的保管措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等。對貴重資產(chǎn)和危險物品，應(yīng)實行專人專管制度。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對綜合執(zhí)法辦公室的資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.清查方法：采用實地盤點、賬實核對等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進行清查核實。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、報廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行評估和公開拍賣，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，納入預(yù)算管理。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的全過程監(jiān)督。財務(wù)科定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。外部監(jiān)督1.接受審計：主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.配合檢查：積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改落實，并將整改情況書面報告上級主管部門。財務(wù)信息管理財務(wù)報表1.報表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及財務(wù)情況說明書。2.報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對綜合執(zhí)法辦公室的財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)檔案管理1.檔案分類：財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)文件等。2.檔案保管：按照國家有關(guān)規(guī)定，妥善保