PAGE行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于本行政機(jī)關(guān)及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為行政機(jī)關(guān)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)和閑置。7.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等職能進(jìn)行合理分工，確保各項(xiàng)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與制定行政機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和重大決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的分析和預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全和及時(shí)供應(yīng)。做好資金收支的日常管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效率。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、辭退等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋行政機(jī)關(guān)所有收入和支出項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排收支，保持預(yù)算收支平衡。5.嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來源和金額。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照行政機(jī)關(guān)的職能和工作任務(wù)，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要進(jìn)行編制，并明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟和資金使用計(jì)劃。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行：行政機(jī)關(guān)各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國(guó)家政策發(fā)生重大變化、行政機(jī)關(guān)職能調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（五）決算管理年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，反映行政機(jī)關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍行政機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的規(guī)定取得收入。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收繳。3.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷管理。（三）財(cái)政撥款收入管理1.撥款依據(jù)：按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.撥款方式：財(cái)政撥款收入一般采用直接支付和授權(quán)支付兩種方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理財(cái)政撥款收入的支付手續(xù)，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確支付。（四）事業(yè)收入管理1.收入范圍：主要包括行政機(jī)關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，如技術(shù)服務(wù)收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。2.收入管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理。事業(yè)收入應(yīng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度。（五）經(jīng)營(yíng)收入管理1.收入范圍：行政機(jī)關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。2.收入管理：按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。（六）其他收入管理1.收入范圍：包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理：加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出范圍行政機(jī)關(guān)的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵感姓C(jī)關(guān)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指行政機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.勤儉節(jié)約原則：發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。4.專款專用原則：項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人員支出管理工資福利支出：按照國(guó)家規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。2.公用支出管理辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等：按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要進(jìn)行控制和管理。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，控制支出規(guī)模。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批項(xiàng)目申報(bào)：各部門、各單位根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等。項(xiàng)目審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大項(xiàng)目應(yīng)組織專家進(jìn)行論證。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。項(xiàng)目監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用效益進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，方可進(jìn)行項(xiàng)目決算。項(xiàng)目決算：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照規(guī)定編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（五）政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍：納入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)，均應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式。3.采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，履行采購(gòu)申請(qǐng)、審批、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收等程序。（六）支出審批與報(bào)銷1.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字蓋章。3.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)報(bào)銷憑證，經(jīng)證明人簽字、審批人審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：行政機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照預(yù)算和實(shí)際需要，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置資金。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。2.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和管理，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全和完整。（四）對(duì)外投資管理行政機(jī)關(guān)對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和效益。對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額入賬，并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政機(jī)關(guān)的負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)行政機(jī)關(guān)的實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.及時(shí)償債原則：按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)行政機(jī)關(guān)的信譽(yù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債核算與管理1.負(fù)債核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的金額、期限、債權(quán)人等情況。2.負(fù)債管理：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估。及時(shí)清理應(yīng)付賬款，合理安排資金償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.財(cái)務(wù)審計(jì)：定期對(duì)行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制