PAGE專業(yè)合作社企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范專業(yè)合作社企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)合作社成員的合法權(quán)益，促進(jìn)專業(yè)合作社企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本專業(yè)合作社企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和記錄應(yīng)清晰、完整、準(zhǔn)確。4.完整性原則：涵蓋專業(yè)合作社企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。2.制定和修訂財(cái)務(wù)管理制度。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)決策支持。4.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（三）成員職責(zé)1.遵守財(cái)務(wù)制度，配合財(cái)務(wù)工作。2.按照規(guī)定履行出資義務(wù)，享有相應(yīng)的財(cái)務(wù)權(quán)益。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)上一年度財(cái)務(wù)狀況、本年度經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門匯總。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，如有修改意見，應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為年度正式預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和記錄。四、收入管理（一）銷售收入1.專業(yè)合作社企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展經(jīng)營活動(dòng)，取得銷售收入。2.銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款，并將銷售合同副本提交財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算。（二）其他收入1.包括租賃收入、利息收入、投資收益等其他收入。2.其他收入的取得應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.專業(yè)合作社企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)按照成本對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行分類歸集，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度。2.費(fèi)用支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，不得超支。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結(jié)。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整賬務(wù)。（三）固定資產(chǎn)管理1.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債管理1.包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等流動(dòng)負(fù)債。2.應(yīng)合理安排流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理利用商業(yè)信用。（二）非流動(dòng)負(fù)債管理1.如長期借款等非流動(dòng)負(fù)債。2.非流動(dòng)負(fù)債的舉借應(yīng)經(jīng)過充分的論證和審批，確保借款用途合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.按照借款合同約定，按時(shí)支付利息和償還本金。八、所有者權(quán)益管理（一）成員出資管理1.成員應(yīng)按照規(guī)定履行出資義務(wù)，出資方式可以是貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄成員出資情況，確保出資真實(shí)、足額。（二）盈余分配管理1.專業(yè)合作社企業(yè)在年終決算后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行盈余分配。2.盈余分配應(yīng)遵循“先提取公積金，再進(jìn)行成員分紅”的原則。3.公積金的提取比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營等。4.成員分紅應(yīng)根據(jù)成員的出資比例、交易量（額）等因素進(jìn)行合理分配。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)專業(yè)合作社企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為決策提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。（二）審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)專業(yè)合作社企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包