PAGE小型商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小型商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型商貿(mào)公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，按照財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一要求，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，綜合平衡后編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審議通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并向管理層報(bào)告。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明原因，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在重大差異時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.公司銷售商品的收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（二）銷售價(jià)格管理1.公司銷售商品的價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本費(fèi)用、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素合理確定，確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.銷售部門應(yīng)定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)，為公司制定合理的銷售價(jià)格提供參考。3.對(duì)于特殊客戶或特殊訂單的銷售價(jià)格，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）銷售收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。3.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好催款工作，必要時(shí)可通過法律途徑解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于商貿(mào)公司，主要成本包括商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。商品采購成本應(yīng)按照實(shí)際采購價(jià)格核算，運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和分配。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.員工發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情合理制定，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。對(duì)于超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批后方可報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性合法性、費(fèi)用支出的合理性和報(bào)銷手續(xù)的完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)予以退回。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期對(duì)各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收付安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。2.銀行存款管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行開立賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止銀行賬戶資金被盜用。（二）存貨管理1.存貨采購管理采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉庫驗(yàn)收。倉庫管理人員應(yīng)按照合同要求對(duì)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫。2.存貨倉儲(chǔ)管理倉庫應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保存貨安全完整。倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨倉儲(chǔ)安全管理防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保存貨質(zhì)量不受影響。3.存貨發(fā)出管理銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)貨單，倉庫管理人員憑發(fā)貨單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨單的要求進(jìn)行發(fā)貨，確保發(fā)貨數(shù)量、品種等準(zhǔn)確無誤。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)登記存貨發(fā)出臺(tái)賬，記錄存貨發(fā)出的日期、數(shù)量、品種、去向等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉庫發(fā)貨記錄和銷售發(fā)票，及時(shí)確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購招標(biāo)或詢價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門和使用部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用等手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊管理公司按照國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查管理公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率和稅種計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。3.稅務(wù)申報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或其他問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，辦理更正申報(bào)等手續(xù)。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)了解和掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況篩選適用的稅收優(yōu)惠政策，并積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠。3.在享受稅收優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)使用。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見，制定應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔保存。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部