PAGE小型微型企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型微型企業(yè)（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，建立健全內(nèi)部崗位責任制。2.財務人員配備：配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家財務法規(guī)和企業(yè)財務制度。3.財務人員職責會計職責：負責財務核算、編制財務報表、進行財務分析、稅務申報與繳納等工作。出納職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理、資金日記賬登記等工作。二、財務管理制度（一）資金籌集管理制度1.資金籌集渠道：企業(yè)的資金籌集渠道主要包括投資者投入、銀行借款、商業(yè)信用等。2.投資者投入資金管理投資者應按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間足額繳納出資。企業(yè)應及時辦理驗資手續(xù)，出具驗資報告，并將驗資情況向全體股東通報。投資者投入的資金應計入實收資本，企業(yè)應按照規(guī)定進行賬務處理。3.銀行借款管理企業(yè)申請銀行借款應符合銀行的貸款條件，提供真實、完整的貸款資料。借款合同應明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。企業(yè)應按照借款合同約定的用途使用借款，不得挪作他用。財務部門應定期對借款資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保借款資金安全。企業(yè)應按時足額償還借款本息，如遇特殊情況需要延期還款，應提前與銀行協(xié)商并辦理相關手續(xù)。4.商業(yè)信用管理企業(yè)在與供應商、客戶進行商業(yè)往來時，應合理利用商業(yè)信用，如應付賬款、預收賬款等。對于應付賬款，企業(yè)應按照合同約定的付款期限及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。對于預收賬款，企業(yè)應按照合同約定及時履行交貨或提供服務的義務，確保預收賬款的及時結轉(zhuǎn)。（二）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應建立健全現(xiàn)金收支審批制度，明確審批權限和審批流程。財務人員應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理制度企業(yè)應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款日記賬應按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。企業(yè)應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。財務人員應妥善保管銀行存款收付憑證，如支票、匯票等，防止丟失或被盜。3.票據(jù)管理制度企業(yè)應建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。票據(jù)購買應指定專人負責，購買后應及時登記入賬。票據(jù)保管應設立專門的保險柜，由專人負責保管，確保票據(jù)安全。票據(jù)使用應嚴格按照規(guī)定的用途和程序進行，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。票據(jù)核銷應定期進行，確保票據(jù)的使用情況清晰可查。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理企業(yè)購置固定資產(chǎn)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。固定資產(chǎn)購置后，財務部門應及時進行賬務處理，將購置成本計入固定資產(chǎn)原值。3.固定資產(chǎn)折舊管理企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊，并及時進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)清查與盤點管理企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，每年至少進行一次全面清查。清查與盤點應編制固定資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。對于清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。固定資產(chǎn)清查與盤點結果應及時報告企業(yè)管理層，并作為財務報表附注的重要內(nèi)容予以披露。（四）存貨管理制度1.存貨定義與分類存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別。2.存貨采購管理企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。存貨采購應通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。采購存貨應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。存貨采購后，財務部門應及時進行賬務處理，將采購成本計入存貨賬面價值。3.存貨計價管理企業(yè)應根據(jù)存貨的實際成本計價原則，確定存貨的入賬價值。存貨發(fā)出時，應根據(jù)實際情況選擇先進先出法、加權平均法等計價方法進行計價。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。4.存貨清查與盤點管理企業(yè)應定期對存貨進行清查與盤點，每年至少進行一次全面清查。清查與盤點應編制存貨清查盤點表，詳細記錄存貨的名稱、型號、數(shù)量、賬面價值、實際成本等信息。對于清查與盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。存貨清查與盤點結果應及時報告企業(yè)管理層，并作為財務報表附注的重要內(nèi)容予以披露。（五）成本費用管理制度1.成本費用定義與分類成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本費用分為生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。2.成本費用核算原則企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分配到各受益對象。成本費用核算應采用適當?shù)臅嫹椒ê秃怂愠绦?，確保成本費用核算的準確性和及時性。3.成本費用控制措施企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。加強成本費用預算管理，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各崗位。嚴格控制成本費用支出，對成本費用支出進行審核和審批，確保支出合理合規(guī)。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。（六）收入與利潤分配管理制度1.收入管理制度企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售商品收入、提供勞務收入等。其他業(yè)務收入是指企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入等。企業(yè)應按照合同約定或相關規(guī)定及時確認收入，確保收入的真實性和完整性。財務部門應加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.利潤分配管理制度企業(yè)實現(xiàn)的利潤應按照國家有關規(guī)定和公司章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展需要和財務狀況，合理確定利潤分配方案，并經(jīng)董事會批準后實施。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準確性。三、財務報告與財務分析制度（一）財務報告制度1.財務報告定義與種類財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。2.財務報告編制要求企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報告。財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)企業(yè)負責人、財務負責人等簽字蓋章后對外報送。3.財務報告報送與披露企業(yè)應按照規(guī)定的時間和方式向有關部門報送財務報告，如向稅務部門報送納稅申報表、向工商行政管理部門報送年度報告等。企業(yè)應按照規(guī)定的信息披露要求，在指定媒體上披露財務報告，確保財務信息公開透明。（二）財務分析制度1.財務分析目的與內(nèi)容財務分析的目的是為企業(yè)管理層提供決策支持，幫助企業(yè)了解財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。財務分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法與指標財務分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務分析指標主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)增長率等。3.財務分析報告編制與報送財務部門應定期編制財務分析報告，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內(nèi)容，語言應簡潔明了，數(shù)據(jù)應準確可靠。財務分析報告編制完成后，應及時報送企業(yè)管理層，并作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。四、財務監(jiān)督與審計制度（一）財務監(jiān)督制度1.內(nèi)部財務監(jiān)督機構與職責企業(yè)應設立內(nèi)部財務監(jiān)督機構，如審計部門或財務監(jiān)督小組，負責對企業(yè)財務活動進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督機構應獨立行使監(jiān)督職權，不受其他部門或個人的干涉。內(nèi)部財務監(jiān)督機構的職責包括審查財務收支、檢查財務制度執(zhí)行情況、監(jiān)督財務決策過程等。2.財務監(jiān)督方式與頻率內(nèi)部財務監(jiān)督機構應采用定期檢查與不定期抽查相結合的方式對企業(yè)財務活動進行監(jiān)督。定期檢查應至少每年進行一次，全面審查企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。不定期抽查應根據(jù)企業(yè)實際情況和管理需要，對重點財務事項進行及時檢查。3.財務監(jiān)督結果處理內(nèi)部財務監(jiān)督機構應及時向企業(yè)管理層報告財務監(jiān)督結果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。企業(yè)管理層應根據(jù)財務監(jiān)督結果，及時采取措施進行整改，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計制度1.內(nèi)部審計機構與職責企業(yè)應設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對企業(yè)內(nèi)部管理和控制進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立于其他部門，直接對企業(yè)董事會或管理層負責。內(nèi)部審計機構的職責包括審查內(nèi)部控制制度、評價風險管理水平、監(jiān)督財務收支真實性、合法性和效益性等。2.內(nèi)部審計計劃與實施內(nèi)部審計機構應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，制定年度內(nèi)部審計計劃，并報企業(yè)管理層批準。內(nèi)部審計人員應按照內(nèi)部審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦驅(qū)嵤徲嫻?/p>