PAGE干休所財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范干休所的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障干休所各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，為干休所的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于干休所內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等財務(wù)活動的部門和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映干休所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋干休所財務(wù)工作的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項(xiàng)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置干休所設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)干休所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)干休所的合法權(quán)益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金安全。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)干休所的工作計劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋干休所的各項(xiàng)收入和支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交干休所領(lǐng)導(dǎo)班子審核，經(jīng)所務(wù)會研究通過后報上級主管部門審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（二）收入管理制度1.收入范圍干休所的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）支出管理制度1.支出范圍干休所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。2.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)所務(wù)會研究決定，并報上級主管部門備案。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保干部職工的工資、福利等權(quán)益得到保障。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)專款專用，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。4.支出核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和規(guī)范。對各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（四）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類干休所的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。4.資產(chǎn)使用各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。資產(chǎn)使用過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，不得擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。5.資產(chǎn)清查財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)的安全和完整。6.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（五）財務(wù)審批制度1.審批流程各項(xiàng)財務(wù)支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫報銷單并簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→所領(lǐng)導(dǎo)審批簽字→出納付款。重大財務(wù)支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)所務(wù)會研究決定，并報上級主管部門備案。2.審批權(quán)限所領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財務(wù)支出的金額和性質(zhì)，合理確定審批權(quán)限。一般財務(wù)支出由所領(lǐng)導(dǎo)審批；重大財務(wù)支出應(yīng)經(jīng)所務(wù)會研究決定。（六）財務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)，并將整改情況報告上級主管部門。四、財務(wù)核算與報表編制（一）財務(wù)核算1.核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，正確計算收入和費(fèi)用。2.會計科目設(shè)置根據(jù)干休所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.賬務(wù)處理財務(wù)人員應(yīng)按照會計核算原則和會計科目設(shè)置，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理。對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)編制會計憑證，登記會計賬簿，確保賬務(wù)記錄的清晰和完整。（二）報表編制1.報表種類干休所應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。根據(jù)管理需要，還可編制其他相關(guān)報表，如預(yù)算執(zhí)行情況表、財務(wù)分析報表等。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報表編制應(yīng)及時、準(zhǔn)確，不得遲報、漏報。財務(wù)報表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，確保檔案的有序存放。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦