PAGE檢察院修改完善財務(wù)制度檢察院財務(wù)制度修訂方案一、總則（一）修訂目的為適應(yīng)檢察院工作的新形勢和新要求，進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障檢察工作的順利開展，特對檢察院財務(wù)制度進行修改完善。（二）修訂依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》等，以及檢察系統(tǒng)相關(guān)財務(wù)規(guī)定進行修訂。（三）適用范圍本制度適用于檢察院機關(guān)及所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)收支行為，確保財務(wù)管理工作有序進行。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置檢察院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定工作計劃和工作制度。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作的合法性、規(guī)范性和效益性負責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和移交。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧各項工作需要。結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行全面、細致的分析和預(yù)測。加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的準確性和完整性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財力狀況，提出全院年度預(yù)算草案，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預(yù)算執(zhí)行進度的考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行督促和問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請，報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍檢察院收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標準，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.對各項收入進行明細核算，及時反映收入的來源、性質(zhì)和金額。五、支出管理（一）支出范圍檢察院支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財經(jīng)紀律。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照批準的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。4.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合法性、合理性和真實性。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理報銷手續(xù)。2.專項經(jīng)費支出由項目負責(zé)人填寫項目經(jīng)費支出申請表，詳細說明項目支出的內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對項目經(jīng)費支出申請表進行審核，審核項目支出是否符合預(yù)算安排和項目實施計劃，是否符合相關(guān)規(guī)定和標準。審核無誤后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報項目主管領(lǐng)導(dǎo)審批。項目主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)部門按照項目進度和合同約定支付款項。3.重大支出重大支出是指金額較大、影響較大的支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等。重大支出項目應(yīng)按照規(guī)定進行可行性研究和論證，編制項目預(yù)算和實施方案。重大支出項目經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后，按照規(guī)定的程序進行審批和實施。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。2.對各項支出進行明細核算，及時反映支出的用途、金額、支付對象等信息。（五）差旅費管理1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)差旅費管理規(guī)定，規(guī)范差旅費報銷標準和審批程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的等級乘坐交通工具，住宿標準應(yīng)符合規(guī)定要求。3.差旅費報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，包括出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等。（六）會議費管理1.嚴格控制會議規(guī)模和數(shù)量，精簡會議，節(jié)約會議經(jīng)費。2.會議費應(yīng)按照規(guī)定的標準開支，包括會議場地費、住宿費（如需安排住宿）、餐飲費、資料費、交通費等。3.會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細清單等憑證。（七）培訓(xùn)費管理1.加強培訓(xùn)計劃管理，合理安排培訓(xùn)項目和培訓(xùn)時間，提高培訓(xùn)效果。2.培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的標準開支，包括培訓(xùn)場地費、住宿費（如需安排住宿）、餐飲費、資料費、講課費等。3.培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費用明細清單等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類檢察院資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后保障。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)卡片，建立資產(chǎn)臺賬。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護資產(chǎn)，正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)清查、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合法性、規(guī)范性和效益性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)工作的透明度。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財務(wù)信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時查詢和分析統(tǒng)計。（二）加