PAGE電視購(gòu)物供應(yīng)商財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范電視購(gòu)物供應(yīng)商的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障供應(yīng)商的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)電視購(gòu)物業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于與本公司合作的所有電視購(gòu)物供應(yīng)商，包括但不限于商品供應(yīng)商、服務(wù)供應(yīng)商等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)清晰明確，符合財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。5.保密性原則：對(duì)涉及供應(yīng)商商業(yè)機(jī)密的財(cái)務(wù)信息予以嚴(yán)格保密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)供應(yīng)商的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.供應(yīng)商應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，使用合法、有效的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.供應(yīng)商應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋供應(yīng)商公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送本公司及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.供應(yīng)商應(yīng)建立健全資金使用管理制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可辦理支付。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金使用符合規(guī)定要求。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）資金結(jié)算1.供應(yīng)商應(yīng)按照與本公司簽訂的合同約定，及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.在資金結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等違規(guī)票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，采取措施進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.供應(yīng)商應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，確保經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)反映。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分?jǐn)傞g接成本。直接成本應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)成本，間接成本應(yīng)按照合理的方法分配計(jì)入各產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。2.優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)物資的驗(yàn)收和管理，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)控和管理，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，減少浪費(fèi)和損耗。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，壓縮不必要的開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為管理層提供決策支持，制定合理的成本費(fèi)用控制措施。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與收入對(duì)比分析等。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.供應(yīng)商與本公司簽訂銷售合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、明確具體。合同應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等主要條款。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、登記和歸檔管理。建立銷售合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。3.加強(qiáng)對(duì)銷售合同變更的管理。如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（二）銷售收入確認(rèn)1.供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，正確確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)應(yīng)符合合同約定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.對(duì)于采用預(yù)收貨款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于采用托收承付方式銷售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于采用分期收款方式銷售商品的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.加強(qiáng)與本公司的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照謹(jǐn)慎性原則，合理估計(jì)壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理變更登記。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保稅款足額及時(shí)繳納。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。對(duì)于符合條件的稅收優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請(qǐng)辦理，確保稅收優(yōu)惠政策的有效落實(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理，降低稅負(fù)水平。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.供應(yīng)商應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、銷售與收款、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和考核，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查閱和保管。2.歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。對(duì)于重要的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)采取備份或異地存放等措施，確保檔案的安全性。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格控