PAGE天津普惠園財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范天津普惠園的財務管理，確保財務工作的有序進行，保障園區(qū)的正常運轉，提高資金使用效益，維護各方合法權益，促進普惠園的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于天津普惠園及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受園區(qū)內部監(jiān)督和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保園區(qū)財務收支平衡，防范財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高園區(qū)的經濟效益和社會效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置天津普惠園設立獨立的財務部門，負責園區(qū)的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務信息的準確性和及時性。參與園區(qū)重大經濟決策，提供財務支持和建議。負責與財政、稅務等部門的溝通協(xié)調，維護園區(qū)的良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的填制、審核和保管，確保會計資料的完整性。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章等重要物品。（三）財務人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守園區(qū)財務秘密。2.廉潔奉公，遵守財經紀律，不得利用職務之便謀取私利。3.勤奮敬業(yè)，不斷提高業(yè)務水平和工作能力。三、財務核算（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映園區(qū)的財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和園區(qū)財務管理的需要，設置會計科目，進行明細核算。（三）財務報表編制定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，及時反映園區(qū)的財務狀況和經營成果。財務報表應經財務負責人審核簽字后報送園區(qū)管理層和相關部門。四、收入管理（一）收入范圍天津普惠園的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入按照財政部門核定的預算和補助標準確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。3.經營收入按照實現(xiàn)的經營成果確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴格按照國家有關規(guī)定和園區(qū)的收費標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。3.加強對收入的票據管理，使用合法有效的票據，確保票據的真實性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍天津普惠園的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、經營支出和其他支出等。（二）支出審批流程1.預算內支出由部門負責人提出申請，填寫支出申請表，注明支出事項、金額、用途等。經部門分管領導審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報園區(qū)管理層審批。園區(qū)管理層審批通過后，由財務部門辦理支付手續(xù)。2.預算外支出由部門負責人提出申請，填寫支出申請表，詳細說明支出事項、金額、用途及預算外支出的原因。經部門分管領導審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報園區(qū)管理層審批。園區(qū)管理層審批通過后，報園區(qū)決策機構審議。園區(qū)決策機構審議通過后，由財務部門辦理支付手續(xù)。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和園區(qū)的財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.各項支出應按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。3.加強對支出的審核和控制，確保支出的真實性、合理性和必要性。4.嚴格控制費用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。六、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理編制預算。2.結合園區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和工作任務，科學預測收入和支出。3.強化預算的嚴肅性和權威性，確保預算的執(zhí)行和監(jiān)督。（二）預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，根據園區(qū)的實際情況和發(fā)展需求，編制年度預算。（三）預算審批流程1.財務部門根據園區(qū)管理層的要求，組織各部門編制年度預算草案。2.各部門將預算草案報財務部門審核匯總。3.財務部門對預算草案進行審核后，報園區(qū)管理層審批。4.園區(qū)管理層審批通過后，將預算下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理預算調整手續(xù)。3.預算調整應經園區(qū)管理層審批后執(zhí)行。七、資產管理（一）資產分類天津普惠園的資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，規(guī)范銀行結算業(yè)務。3.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，確保應收賬款及時收回。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）固定資產1.固定資產購置按照園區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和工作需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。購置固定資產應取得合法有效的發(fā)票和相關憑證，及時入賬。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）無形資產1.無形資產取得無形資產應按照實際成本入賬，取得無形資產時應取得合法有效的憑證。自行開發(fā)的無形資產，應按照規(guī)定的程序進行核算和管理。2.無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。（五）對外投資1.對外投資決策對外投資應按照規(guī)定的程序進行決策，確保投資的合理性和安全性。對外投資應進行可行性研究和風險評估，制定投資方案。2.對外投資管理加強對外投資的管理，定期對投資項目進行跟蹤和監(jiān)控。對外投資收益應及時入賬，確保投資收益的真實性和完整性。八、負債管理（一）負債分類天津普惠園的負債分為流動負債和非流動負債。（二）流動負債1.短期借款管理短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合理性和必要性。短期借款應按照借款合同約定及時償還本息，不得逾期。2.應付賬款管理建立健全應付賬款管理制度，加強對應付賬款的核算和管理。定期對應付賬款進行清理和核對，確保應付賬款的真實性和準確性。（三）非流動負債1.長期借款管理長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的合理性和安全性。長期借款應按照借款合同約定及時償還本息，不得逾期。2.長期應付款管理長期應付款應按照規(guī)定的程序進行核算和管理，確保長期應付款的真實性和準確性。（四）負債風險管理1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，及時掌握負債情況。3.制定合理的償債計劃，確保按時足額償還債務。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對園區(qū)的財務狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.園區(qū)內部審計部門應定期對