PAGE奧園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范奧園集團(tuán)及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于奧園集團(tuán)總部及旗下所有全資子公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等。4.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，追求利潤最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心：作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。2.下屬公司財(cái)務(wù)部：在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，提高資金使用效益。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)憑證的編制、登記和保管工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和嚴(yán)肅性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度相脫節(jié)，始終保持一定的時(shí)間跨度，逐期滾動(dòng)，連續(xù)編制。3.編制流程下達(dá)目標(biāo)：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各下屬公司下達(dá)年度預(yù)算編制任務(wù)和要求。編制上報(bào)：各下屬公司財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門按照預(yù)算編制原則和方法，編制本公司年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。審查平衡：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對各下屬公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整意見。審議批準(zhǔn)：集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)對審查平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實(shí)：各下屬公司將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.跟蹤分析：建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核與評價(jià)**1.建立考核指標(biāo)體系：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。2.實(shí)施考核評價(jià)：定期對各下屬公司和部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.融資渠道積極拓展多元化的融資渠道，包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。2.融資計(jì)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定年度融資計(jì)劃，明確融資規(guī)模、融資方式和融資時(shí)間。融資計(jì)劃應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.融資風(fēng)險(xiǎn)管理建立融資風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。合理控制融資規(guī)模和融資成本，避免過度融資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（二）資金運(yùn)營1.資金集中管理實(shí)行資金集中管理制度，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理下屬公司的資金賬戶，集中調(diào)配資金。通過資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支付安全。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式,提高資金結(jié)算效率。3.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向和余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施加以處理。定期對資金運(yùn)營情況進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)。（三）資金使用1.資金審批權(quán)限明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行資金支付。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用范圍資金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面，嚴(yán)禁資金挪用和違規(guī)使用。3.資金使用效益評估對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行使用效益評估，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施效果，確保資金使用效益最大化。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)貨幣資金的收付、保管和核算。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評估和管理。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)處理積壓存貨，確保存貨賬實(shí)相符和價(jià)值真實(shí)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和性價(jià)比分析，確保資產(chǎn)質(zhì)量和投資效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程公開、公正、透明。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)根據(jù)其使用壽命等情況進(jìn)行合理攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置對無形資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程公開、公正、透明。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類將公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別，進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用歸集與分配按照成本核算對象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。采用合理的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品成本。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，制定年度成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。2.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高工作效率。加強(qiáng)采購管理，降低采購成本，嚴(yán)格控制采購價(jià)格和采購質(zhì)量。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算與管理建立健全收入核算制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對收入合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司利潤，編制利潤表。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)重要信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)進(jìn)行必要的審核和分析，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：對財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，包括償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等，為管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合公司經(jīng)營情況和市場環(huán)境，對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議。（三）信息披露1.信息披露原則：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容：包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，披露內(nèi)容應(yīng)符合信息披露規(guī)則的要求。3.信息披露渠道：通過公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等渠道進(jìn)行信息披露，確保信息公開透明。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，建立健全涵蓋財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度等。2.內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)：對各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.內(nèi)部控制培訓(xùn)與宣傳：加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員的內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識和業(yè)務(wù)水平。2.內(nèi)部