PAGE非盈利性小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利性小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利性小企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得遺失、損毀。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.客觀性原則：以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)收入、支出的具體項(xiàng)目和金額，細(xì)化到季度、月度。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。五、收入管理（一）收入范圍企業(yè)的收入主要包括捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)政府文件規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。4.投資收益應(yīng)在實(shí)現(xiàn)投資收益時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.設(shè)立專門(mén)賬戶核算各項(xiàng)收入，確保收入的及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的審核和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。六、支出管理（一）支出分類企業(yè)的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.支出審批應(yīng)包括申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)，確保支出的合理性和必要性。（三）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制制度，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找存在的問(wèn)題，采取措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程，規(guī)定報(bào)銷憑證的要求。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保購(gòu)置的必要性和合理性。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，明確其價(jià)值和使用期限。2.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。八、?fù)債管理（一）負(fù)債分類企業(yè)的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債核算與管理1.對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，并及時(shí)記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.按時(shí)償還到期債務(wù)，維護(hù)企業(yè)良好的信用形象。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受社會(huì)監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理與保管1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，分類存放。2.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確保管期限和保管要求，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，