PAGE景區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)景區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保景區(qū)財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障景區(qū)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，提高景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內(nèi)所有部門(mén)及員工，包括景區(qū)管理部門(mén)、運(yùn)營(yíng)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、后勤保障部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映景區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋景區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為景區(qū)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置景區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)景區(qū)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出。定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為景區(qū)管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.景區(qū)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)景區(qū)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)工作任務(wù)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合景區(qū)實(shí)際情況，編制景區(qū)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)景區(qū)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.景區(qū)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.景區(qū)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）門(mén)票收入管理1.景區(qū)門(mén)票銷(xiāo)售應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高或降低門(mén)票價(jià)格。2.門(mén)票銷(xiāo)售應(yīng)使用統(tǒng)一的門(mén)票銷(xiāo)售系統(tǒng)，確保門(mén)票銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和統(tǒng)計(jì)。3.門(mén)票收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。（二）其他收入管理1.景區(qū)其他收入包括索道收入、觀光車(chē)收入、餐飲收入、住宿收入、商品銷(xiāo)售收入等。2.各經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，并及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。3.其他收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入景區(qū)統(tǒng)一核算。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)景區(qū)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。2.景區(qū)應(yīng)建立收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)門(mén)票銷(xiāo)售及其他收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.景區(qū)成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指景區(qū)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如門(mén)票印刷成本、索道運(yùn)營(yíng)成本、觀光車(chē)運(yùn)營(yíng)成本、餐飲原材料成本等。（二）成本費(fèi)用控制1.景區(qū)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和成本費(fèi)用預(yù)算，合理控制成本費(fèi)用支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)景區(qū)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金景區(qū)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)景區(qū)實(shí)際情況合理確定，不得超限額存放現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和核算，并定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)。在應(yīng)收賬款的催收過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合相關(guān)部門(mén)，采取有效措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨景區(qū)存貨主要包括商品、原材料、燃料、低值易耗品等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置景區(qū)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合景區(qū)實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。2.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合景區(qū)利益。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入景區(qū)統(tǒng)一核算。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.景區(qū)無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到準(zhǔn)確反映。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.景區(qū)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送景區(qū)管理層及相關(guān)部門(mén)，為景區(qū)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括景區(qū)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)景區(qū)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為景區(qū)管理層決策提供支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.景區(qū)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.景區(qū)應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為景區(qū)財(cái)務(wù)信息披