PAGE政府機(jī)關(guān)部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范政府機(jī)關(guān)部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。（二）適用范圍本制度適用于政府機(jī)關(guān)部門及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋機(jī)關(guān)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置政府機(jī)關(guān)部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善本部門的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。定期分析財(cái)務(wù)狀況，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府機(jī)關(guān)部門應(yīng)按照國家預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)支出進(jìn)行充分論證和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算能夠反映實(shí)際工作需要。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意，并按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目或金額的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)制度，定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，督促各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍政府機(jī)關(guān)部門的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式及時(shí)足額取得。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。4.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范圍政府機(jī)關(guān)部門的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，確保支出的真實(shí)性、合理性和必要性。（三）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)報(bào)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變支出用途。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位公章。3.報(bào)銷單應(yīng)填寫完整，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事由、金額等，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。5.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延。（六）政府采購1.政府機(jī)關(guān)部門應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。3.采購部門應(yīng)編制政府采購預(yù)算，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施采購。4.采購過程中應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，確保采購質(zhì)量和采購效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍政府機(jī)關(guān)部門的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分論證和分析，確保資產(chǎn)的實(shí)用性和效益性。（三）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值等。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人的責(zé)任，防止資產(chǎn)的損壞和丟失。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍政府機(jī)關(guān)部門的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保負(fù)債的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政府機(jī)關(guān)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.政府機(jī)關(guān)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門的財(cái)務(wù)狀況和收支