PAGE集貿(mào)市場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)集貿(mào)市場財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障市場的正常運(yùn)營和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集貿(mào)市場實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于集貿(mào)市場內(nèi)所有經(jīng)營商戶、市場管理部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集貿(mào)市場的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為市場決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，確保市場財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)收支進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映資金變動(dòng)情況。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集貿(mào)市場的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、簽字后報(bào)送相關(guān)部門和人員。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為市場決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益、成本費(fèi)用控制等方面，并提出改進(jìn)措施和建議。四、收入管理（一）收入范圍集貿(mào)市場的收入主要包括攤位租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、廣告位出租收入、水電費(fèi)收入、其他雜項(xiàng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.攤位租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入等按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.廣告位出租收入在廣告位交付使用且客戶確認(rèn)后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。3.水電費(fèi)收入按照實(shí)際抄表數(shù)和規(guī)定的單價(jià)計(jì)算確認(rèn)收入。4.其他雜項(xiàng)收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收款管理1.設(shè)立專門的收款崗位，負(fù)責(zé)收取各項(xiàng)收入。收款人員應(yīng)嚴(yán)格遵守收款程序，開具合法有效的收款憑證。2.收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款項(xiàng)目、金額、付款人等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。3.每日收款結(jié)束后，收款人員應(yīng)及時(shí)將收款憑證和款項(xiàng)交給出納人員，出納人員應(yīng)核對收款憑證與款項(xiàng)是否一致，并進(jìn)行登記入賬。4.對于逾期未繳納租金或其他費(fèi)用的商戶，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促其按時(shí)繳納。對于長期拖欠費(fèi)用的商戶，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如暫停服務(wù)、依法追討等。五、支出管理（一）支出范圍集貿(mào)市場的支出主要包括人員工資、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、市場建設(shè)費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如市場建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備采購項(xiàng)目等，應(yīng)先由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)董事會(huì)審議通過。4.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在支出發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，重大支出報(bào)銷應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對于超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算或不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)通知報(bào)銷人員。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)的渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)生銀行存款被盜、被騙等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、還款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時(shí)與客戶溝通，催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時(shí)入賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照市場發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過正規(guī)的采購渠道進(jìn)行，簽訂采購合同，確保采購過程的合法性和合規(guī)性。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。折舊計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，不得多提或少提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照市場價(jià)格或評估價(jià)值確定處置價(jià)格，并簽訂處置合同。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票、合同等。如有特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。如有稅款繳納困難，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，申請辦理緩繳稅款等手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保市場稅務(wù)合規(guī)。3.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對集貿(mào)市場的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對市場的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、稅務(wù)繳納等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間等。檢查人員應(yīng)按照檢查方案實(shí)施檢查工作，確保檢查工作的全面性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，應(yīng)撰寫檢查報(bào)告，提出檢查意見和建議。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（三）外部監(jiān)督接受稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號方法，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和編號，確保檔案的整齊有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度等內(nèi)容，并由記賬人員在封面上簽字或蓋章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不