PAGE工程報賬財務制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程報賬財務行為，加強工程財務管理與監(jiān)督，確保工程資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，保障公司工程建設的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的報賬財務管理，包括但不限于新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保工程報賬財務活動合法合規(guī)。2.真實準確原則報賬信息必須真實、準確、完整，如實反映工程實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。3.規(guī)范透明原則報賬流程規(guī)范，財務信息公開透明，便于監(jiān)督和管理。4.?？顚Ｓ迷瓌t工程資金應專款專用，不得挪作他用，確保資金用于工程項目相關支出。二、工程報賬流程（一）報賬申請1.工程項目負責人根據(jù)工程實際進展情況，填寫報賬申請表，詳細注明報賬事項、金額、用途等信息，并附上相關證明材料，如發(fā)票、合同、驗收報告等。2.報賬申請表經(jīng)項目負責人簽字確認后，提交至項目管理部門審核。（二）項目管理部門審核1.項目管理部門收到報賬申請表后，對報賬事項的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核。2.審核內(nèi)容包括：報賬事項是否與工程合同相符、證明材料是否齊全有效、金額計算是否準確等。3.如審核通過，項目管理部門負責人在報賬申請表上簽字確認，并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.財務部門收到經(jīng)項目管理部門審核的報賬申請表后，對報賬事項的財務處理進行審核。2.審核內(nèi)容包括：報賬憑證是否符合財務制度規(guī)定、會計科目使用是否正確、金額是否準確無誤等。3.如審核通過，財務部門負責人在報賬申請表上簽字確認，并安排報賬付款。（四）報賬付款1.財務部門根據(jù)審核通過的報賬申請表，按照公司資金管理制度和相關審批流程，辦理報賬付款手續(xù)。2.付款方式可根據(jù)實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等方式。3.付款完成后，財務部門在報賬申請表上加蓋“已付款”印章，并登記入賬。三、工程報賬憑證管理（一）憑證種類工程報賬憑證包括發(fā)票、收據(jù)、合同、驗收報告、審批文件等。（二）憑證要求1.發(fā)票發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫完整、準確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票聯(lián)應作為報賬的原始憑證。2.收據(jù)收據(jù)應是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應填寫完整、準確，包括收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等。收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章，收據(jù)聯(lián)應作為報賬的原始憑證。3.合同合同應是雙方簽訂的具有法律效力的書面協(xié)議，合同內(nèi)容應明確雙方的權利義務、工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、工期等條款。合同應加蓋雙方單位公章或合同專用章，合同復印件應作為報賬的輔助憑證。4.驗收報告驗收報告應是對工程質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進行驗收后出具的書面報告，驗收報告內(nèi)容應包括驗收項目、驗收標準、驗收結(jié)果、驗收人員簽字等。驗收報告應加蓋驗收單位公章，驗收報告原件應作為報賬的重要憑證。5.審批文件審批文件應是公司內(nèi)部對工程報賬事項進行審批的相關文件，如立項批復、預算批復、付款審批單等。審批文件應加蓋審批單位公章，審批文件復印件應作為報賬的輔助憑證。（三）憑證整理與歸檔1.報賬人員應按照財務制度規(guī)定，對報賬憑證進行整理、粘貼，確保憑證整齊、美觀、便于查閱。2.整理后的報賬憑證應按照時間順序、類別進行編號，并裝訂成冊。3.裝訂成冊的報賬憑證應加蓋封面，封面內(nèi)容包括單位名稱、工程名稱、報賬期間、憑證冊數(shù)、憑證張數(shù)等。4.報賬憑證應按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存，保存期限應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。四、工程預付款管理（一）預付款申請1.工程項目負責人根據(jù)工程合同約定和工程實際進展情況，填寫預付款申請表，詳細注明預付款金額、用途、支付比例等信息，并附上相關證明材料，如合同復印件等。2.預付款申請表經(jīng)項目負責人簽字確認后，提交至項目管理部門審核。（二）項目管理部門審核1.項目管理部門收到預付款申請表后，對預付款事項的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括：預付款金額是否符合合同約定、支付比例是否合理、證明材料是否齊全有效等。2.如審核通過，項目管理部門負責人在預付款申請表上簽字確認，并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.財務部門收到經(jīng)項目管理部門審核的預付款申請表后，對預付款事項的財務處理進行審核。審核內(nèi)容包括：預付款支付是否符合公司資金管理制度、會計科目使用是否正確、金額是否準確無誤等。2.如審核通過，財務部門負責人在預付款申請表上簽字確認，并安排預付款支付。（四）預付款跟蹤與核銷1.財務部門應建立預付款臺賬，對預付款的支付、使用情況進行跟蹤管理。2.工程項目負責人應及時將預付款使用情況反饋給財務部門，財務部門應定期對預付款進行核對，確保預付款?？顚Ｓ谩?.工程完工后，工程項目負責人應及時辦理預付款核銷手續(xù)，將預付款余額沖減工程成本。五、工程進度款管理（一）進度款申請1.根據(jù)工程合同約定和工程實際進展情況，填寫工程進度款申請表，詳細注明進度款金額、計算依據(jù)、支付比例等信息，并附上相關證明材料，如工程進度報表、質(zhì)量驗收報告等。2.進度款申請表經(jīng)項目負責人簽字確認后，提交至項目管理部門審核。（二）項目管理部門審核1.項目管理部門收到進度款申請表后，對進度款事項的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括：工程進度是否屬實、進度款金額計算是否準確、支付比例是否符合合同約定、證明材料是否齊全有效等。2.如審核通過，項目管理部門負責人在進度款申請表上簽字確認，并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.財務部門收到經(jīng)項目管理部門審核的進度款申請表后，對進度款事項的財務處理進行審核。審核內(nèi)容包括：進度款支付是否符合公司資金管理制度、會計科目使用是否正確、金額是否準確無誤等。2.如審核通過，財務部門負責人在進度款申請表上簽字確認，并安排進度款支付。（四）進度款支付控制1.財務部門應根據(jù)工程合同約定和工程實際進展情況，嚴格控制進度款支付比例和金額，確保進度款支付與工程進度相匹配。2.如發(fā)現(xiàn)工程進度滯后或存在質(zhì)量問題，財務部門應暫停進度款支付，并及時通知項目管理部門進行整改。六、工程竣工結(jié)算管理（一）竣工結(jié)算申請1.工程完工并通過驗收后，工程項目負責人應及時組織編制工程竣工結(jié)算報告，詳細注明工程結(jié)算金額、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算明細等信息，并附上相關證明材料，如工程合同、變更簽證、驗收報告等。2.竣工結(jié)算報告經(jīng)項目負責人簽字確認后，提交至項目管理部門審核。（二）項目管理部門審核1.項目管理部門收到竣工結(jié)算報告后，對竣工結(jié)算事項的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括：工程結(jié)算金額計算是否準確、結(jié)算依據(jù)是否充分、證明材料是否齊全有效等。2.如審核通過，項目管理部門負責人在竣工結(jié)算報告上簽字確認，并提交至財務部門。（三）財務部門審核1.財務部門收到經(jīng)項目管理部門審核的竣工結(jié)算報告后，對竣工結(jié)算事項的財務處理進行審核。審核內(nèi)容包括：竣工結(jié)算金額是否符合合同約定、會計科目使用是否正確、金額是否準確無誤等。2.如審核通過，財務部門負責人在竣工結(jié)算報告上簽字確認，并安排竣工結(jié)算付款。（四）竣工結(jié)算審計1.公司可根據(jù)實際情況，委托具有資質(zhì)的審計機構(gòu)對工程竣工結(jié)算進行審計。2.審計機構(gòu)應按照國家法律法規(guī)和審計準則，對工程竣工結(jié)算進行全面審計，出具審計報告。3.財務部門應根據(jù)審計報告，對工程竣工結(jié)算金額進行調(diào)整，并辦理相關財務手續(xù)。七、工程財務核算（一）會計科目設置1.根據(jù)工程報賬財務管理需要，設置相應的會計科目，如“在建工程”、“工程物資”、“應付工程款”、“預付賬款”等。2.會計科目應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設置和使用，確保會計信息的可比性和一致性。（二）賬務處理1.財務部門應按照工程報賬流程和相關財務制度規(guī)定，及時進行賬務處理，確保賬務記錄真實、準確、完整。2.對于工程預付款、進度款、竣工結(jié)算款等，應按照合同約定和實際支付情況進行賬務處理，正確反映工程資金的收支情況。3.對于工程成本費用，應按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，正確計算工程成本。（三）財務報表編制1.財務部門應定期編制工程財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映工程財務狀況和經(jīng)營成果。2.工程財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行編制，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務部門應及時將工程財務報表報送公司管理層和相關部門，為公司決策提供依據(jù)。八、工程財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對工程報賬財務情況進行審計監(jiān)督，檢查工程資金使用是否合規(guī)、報賬流程是否規(guī)范、財務核算是否準確等。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，提供真實、準確、完整的財務資料。2.對于相關部門提出的問題和整改要求，公司應及時進行整改，并