PAGE建設(shè)工程單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)工程單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工程建設(shè)的順利進(jìn)行，維護(hù)單位的合法權(quán)益，促進(jìn)單位健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建設(shè)工程單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則涵蓋建設(shè)工程單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、成本核算、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.規(guī)范性原則明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.效益性原則注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，降低工程成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)合法。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金單位通過(guò)歷年積累、股東投入等方式形成的自有資金。2.銀行貸款根據(jù)工程建設(shè)需要，向銀行申請(qǐng)貸款，用于補(bǔ)充建設(shè)資金不足。3.其他籌資方式如發(fā)行債券、融資租賃等，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和單位實(shí)際情況合理選擇。（二）資金籌集管理1.制定籌資計(jì)劃根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排籌資規(guī)模和籌資時(shí)間，確保資金及時(shí)足額到位。2.選擇籌資方式綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素，選擇合適的籌資方式。在選擇銀行貸款時(shí)，要比較不同銀行的貸款利率、貸款條件等，選擇最優(yōu)貸款方案。3.簽訂籌資合同與籌資方簽訂詳細(xì)的籌資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。合同中應(yīng)包括籌資金額、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。4.資金到位管理資金籌集到位后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確入賬。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，防止資金被挪用、占用等情況發(fā)生。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本直接成本包括人工費(fèi)（從事工程建設(shè)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等）、材料費(fèi)（工程建設(shè)所需的各種材料費(fèi)用）、機(jī)械使用費(fèi)（施工機(jī)械的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等）、其他直接費(fèi)（如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等）。間接成本指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用包括單位管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。銷售費(fèi)用主要是為銷售工程產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用指為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.成本預(yù)算編制根據(jù)工程建設(shè)計(jì)劃和成本費(fèi)用核算原則，編制詳細(xì)的成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)分解到各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)部門，明確成本控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用核算按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)工程成本和期間費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。定期進(jìn)行成本分析，找出成本升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費(fèi)用審批建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批后方可列支，確保支出合理合規(guī)。4.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目組的成本控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨主要指工程建設(shè)過(guò)程中儲(chǔ)備的各種材料、設(shè)備等。加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)工程建設(shè)需要和單位實(shí)際情況，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)拍賣、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得單位取得的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)建設(shè)工程單位的收入。工程收入應(yīng)在工程已經(jīng)完成并經(jīng)發(fā)包方驗(yàn)收合格后，按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)。2.收入核算對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，防止收入流失。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，計(jì)算建設(shè)工程單位的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和單位章程的規(guī)定，對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧國(guó)家、單位和投資者各方利益，合理確定分配比例。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支原則根據(jù)單位的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，合理分配資源。積極穩(wěn)妥原則預(yù)算編制要充分考慮各種因素，確保預(yù)算具有可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等方面。3.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各個(gè)季度、各個(gè)月份，明確各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合單位的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和項(xiàng)目組進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和項(xiàng)目組進(jìn)行處罰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)有助于使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送定期將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送，確保報(bào)送及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，了解單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，選取合適的分析指標(biāo)和分析方法。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保單位資產(chǎn)的安全和完整。3.提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.保證單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵崗位實(shí)行重點(diǎn)控制。3.制衡性原則合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行不相容職務(wù)分離。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可進(jìn)行。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保