PAGE拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理，確保拆遷資金的安全、合理使用，保障拆遷工作順利進(jìn)行，維護(hù)拆遷當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織涉及的所有拆遷項(xiàng)目賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障拆遷資金安全，防止資金流失、挪用和濫用。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理和審批流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立專(zhuān)門(mén)的拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)拆遷賬戶(hù)的日常核算、資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（二）人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作。2.配備資金管理人員，負(fù)責(zé)資金的收付、保管和調(diào)度。3.明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（三）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)拆遷賬戶(hù)的會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.資金管理人員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)拆遷資金的收付工作，嚴(yán)格按照審批程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，確保資金安全。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金的調(diào)度和安排，確保拆遷資金的及時(shí)足額支付。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面管理和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。參與拆遷項(xiàng)目資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映拆遷賬戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：拆遷成本等。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理1.資金收入收到拆遷補(bǔ)償款等資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等相關(guān)科目。收到其他收入時(shí)，按照收入性質(zhì)借記相應(yīng)科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)科目。2.資金支出支付拆遷補(bǔ)償款、拆遷費(fèi)用等時(shí)，借記“拆遷成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目。支付其他費(fèi)用時(shí)，按照費(fèi)用性質(zhì)借記相應(yīng)科目，貸記“銀行存款”等科目。3.成本核算按照拆遷項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算拆遷成本。拆遷成本包括拆遷補(bǔ)償款、拆遷安置費(fèi)、拆遷管理費(fèi)、拆遷服務(wù)費(fèi)等直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。期末，將拆遷成本轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。4.利潤(rùn)核算根據(jù)收入和成本費(fèi)用的核算結(jié)果，計(jì)算拆遷項(xiàng)目的利潤(rùn)。利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等。將利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，年末將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映拆遷賬戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本制度的要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。四、資金管理（一）資金收入管理1.建立健全資金收入管理制度，明確資金收入的來(lái)源、渠道和方式。2.加強(qiáng)對(duì)拆遷補(bǔ)償款等資金收入的管理，確保資金及時(shí)足額入賬。3.對(duì)資金收入進(jìn)行嚴(yán)格審核，核實(shí)收入的真實(shí)性和合法性，防止虛假收入和截留收入等問(wèn)題的發(fā)生。（二）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出必須有合法有效的憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后按照規(guī)定程序辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)拆遷補(bǔ)償款、拆遷安置費(fèi)等重點(diǎn)資金支出的管理，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，防止資金挪用和濫用。4.定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（三）資金存儲(chǔ)管理1.選擇合法合規(guī)、信譽(yù)良好的銀行開(kāi)立拆遷賬戶(hù)，確保資金存儲(chǔ)安全。2.按照銀行存款管理制度的規(guī)定，辦理銀行存款開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、存取款等業(yè)務(wù)。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。（四）資金調(diào)度管理1.根據(jù)拆遷項(xiàng)目資金預(yù)算和實(shí)際資金需求情況，合理調(diào)度資金，確保資金及時(shí)足額供應(yīng)。2.建立資金調(diào)度預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺或資金閑置等情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。3.資金調(diào)度應(yīng)遵循安全、合理、高效的原則，確保資金的正常周轉(zhuǎn)和使用效益。五、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)審批合法合規(guī)。2.堅(jiān)持集體決策和個(gè)人負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，明確審批責(zé)任。3.遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保財(cái)務(wù)審批過(guò)程透明。（二）審批流程1.資金支出審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。公司/組織負(fù)責(zé)人對(duì)重大資金支出進(jìn)行最終審批。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審批流程會(huì)計(jì)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，進(jìn)行自我審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。公司/組織負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。（三）審批權(quán)限1.明確不同級(jí)別管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，確保審批工作規(guī)范有序。2.一般資金支出審批權(quán)限由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司/組織負(fù)責(zé)人按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.重大資金支出審批權(quán)限應(yīng)報(bào)經(jīng)公司/組織董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.定期向社會(huì)公開(kāi)拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審批等方面。2.資金的安全情況，是否存在資金流失、挪用和濫用等問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否存在虛假財(cái)務(wù)信息。4.拆遷項(xiàng)目成本的控制情況，是否存在超支等問(wèn)題。（四）問(wèn)題處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.拆遷賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等文件資料。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。3.資金收支憑證、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理，建立檔案目錄。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)年度進(jìn)行裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔。3.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類(lèi)別進(jìn)行整理，妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所的管理，防止檔案丟失、損壞和泄密。（四）檔