PAGE同昌保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范同昌保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于同昌保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，不留漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，開具發(fā)票，辦理支票、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和客戶信息。3.遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺抵制不正之風(fēng)，維護(hù)公司的利益和形象。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照確定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行核算，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策制度。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定，嚴(yán)格按照結(jié)算程序進(jìn)行操作。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行管理，確保現(xiàn)金的安全和完整。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行追收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。對(duì)積壓、變質(zhì)、過期的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行清理，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)購置的合法性和安全性。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置公司對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保公司資產(chǎn)不流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。取得無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和安全性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置公司對(duì)不再使用、轉(zhuǎn)讓等無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保公司資產(chǎn)不流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)費(fèi)用應(yīng)與受益程度成正比。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.營業(yè)成本公司的營業(yè)成本主要包括手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.期間費(fèi)用公司的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用主要核算公司為銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用主要核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制月度成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支，降低公司運(yùn)營成本。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.公司在提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。2.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.按照規(guī)定的期限繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部審計(jì)1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析和研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并向公司管理層報(bào)告。3.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的重要文件和資料，如財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，也應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行管理。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，建立檔案目錄，便于查找和使用。3.對(duì)電子財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備份，確保檔案的安全和完整。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的