PAGE藥店財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范藥店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保藥店財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高資金使用效益，保障藥店的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[藥店名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行藥店的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為藥店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，依法納稅，合理避稅。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。配合有關(guān)部門進(jìn)行審計、檢查等工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)藥店的財務(wù)管理工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，審核財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，協(xié)調(diào)與各金融機構(gòu)的關(guān)系。參與藥店的重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)意見和建議。加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會計按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，確保票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證現(xiàn)金賬實相符。三、會計核算1.會計核算原則藥店的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。會計核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。2.會計科目設(shè)置藥店應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。根據(jù)藥店的經(jīng)營特點和管理需要，在不違反國家統(tǒng)一會計制度的前提下，可以增設(shè)、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。4.財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表：反映藥店在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。利潤表：反映藥店在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤情況。現(xiàn)金流量表：反映藥店在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理1.資金籌集藥店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道?；I集資金可以通過自有資金積累、銀行貸款、股東投資等方式進(jìn)行?；I集資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用藥店應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算和計劃執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行錢賬分管，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計劃進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.固定資產(chǎn)折舊藥店應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限計算確定。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)清查表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、庫存商品管理1.庫存商品核算方法藥店的庫存商品應(yīng)當(dāng)按照實際成本進(jìn)行核算。庫存商品發(fā)出可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算成本。2.庫存商品采購庫存商品采購應(yīng)當(dāng)按照藥品采購計劃進(jìn)行，確保藥品的質(zhì)量和供應(yīng)。采購藥品應(yīng)當(dāng)選擇合法的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強對采購藥品的驗收管理，確保采購藥品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。3.庫存商品儲存庫存商品應(yīng)當(dāng)按照藥品儲存條件進(jìn)行分類儲存，確保藥品的質(zhì)量安全。定期對庫存商品進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)庫存商品盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強對庫存商品的保管和養(yǎng)護，防止藥品變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。4.庫存商品銷售庫存商品銷售應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的銷售價格進(jìn)行，確保銷售價格的合理性和公正性。銷售藥品應(yīng)當(dāng)開具銷售發(fā)票，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納。加強對銷售藥品的售后服務(wù)管理，及時處理客戶投訴和退換貨等問題。七、成本費用管理1.成本費用核算原則藥店應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行計算，確保成本費用的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用分類成本費用包括藥品采購成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。藥品采購成本是指藥店為采購藥品而發(fā)生的各項支出。銷售費用是指藥店為銷售藥品而發(fā)生的各項支出，包括廣告費、促銷費、銷售人員工資等。管理費用是指藥店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。財務(wù)費用是指藥店為籌集資金而發(fā)生的各項支出，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。八、收入管理1.收入確認(rèn)原則藥店的收入應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。2.收入分類收入包括藥品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。藥品銷售收入是指藥店銷售藥品所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入是指藥店除藥品銷售以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如提供勞務(wù)收入、出租固定資產(chǎn)收入等。3.收入核算收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計核算方法進(jìn)行核算，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。銷售藥品應(yīng)當(dāng)開具銷售發(fā)票，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納。加強對收入的管理和監(jiān)督，及時核對收入賬目，確保收入的及時足額入賬。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報藥店應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估和排查。十、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，了解藥店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析方法財務(wù)分析可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行。定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)措施和建議。十一、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。保證資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋藥店財務(wù)活動的全過程。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與