PAGE社區(qū)精神障礙財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社區(qū)精神障礙服務機構的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障社區(qū)精神障礙服務工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本社區(qū)實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)內從事精神障礙服務的各類機構、組織及其相關財務活動。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.專款專用原則：各項資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，確保財務收支平衡。4.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受社區(qū)居民、相關部門及社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）機構設置設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責社區(qū)精神障礙服務機構的財務管理工作。（二）職責分工1.財務部門負責人：全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和管理制度，組織財務核算和監(jiān)督，定期向管理層匯報財務狀況。2.會計人員：負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，保管會計檔案。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。三、預算管理（一）預算編制1.每年年底，各部門應根據(jù)下一年度的工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門根據(jù)各部門的預算草案，結合社區(qū)精神障礙服務機構的發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制年度財務預算草案，提交管理層審核。3.管理層審核通過后，將年度財務預算草案報社區(qū)相關部門備案，并向社會公開。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調整1.當遇到重大政策調整、突發(fā)事件或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由相關部門提出調整申請，經(jīng)財務部門審核、管理層批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.政府財政撥款：包括社區(qū)精神障礙服務專項經(jīng)費、項目補助資金等。2.社會捐贈：包括個人、企業(yè)、社會組織等的捐贈。3.服務收費：為社區(qū)精神障礙患者提供服務所收取的費用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認1.政府財政撥款應按照財政部門的規(guī)定及時足額入賬。2.社會捐贈應在收到捐贈款項或物資時確認收入，并按照捐贈者的要求進行管理和使用。3.服務收費應在提供服務并取得相關憑證后確認收入。（三）收入核算1.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.財務部門應定期對收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務費用：包括藥品采購、設備購置、康復訓練費用等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、會議費等。4.其他支出：如水電費、物業(yè)費等。（二）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程應明確、規(guī)范。2.審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。（三）支出核算1.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出的合理性、合規(guī)性和真實性。2.財務部門應定期對支出進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.銀行存款管理：按照銀行結算制度辦理銀行存款業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.應收賬款管理：加強應收賬款的管理，及時催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)的質量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)的賬實相符，并及時處理盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，確保資產(chǎn)價值的合理分攤。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算周期。2.按照規(guī)定的會計科目進行成本費用核算，確保成本費用的真實性、準確性和完整性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，加強成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高資金使用效益。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映社區(qū)精神障礙服務機構的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，并經(jīng)注冊會計師審計。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.根據(jù)財務分析結果，提出改進措施和建議，不斷提高財務管理水平。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受社區(qū)居民、相關部門及社會的監(jiān)督，定期公開財務信息，確保財務活動