PAGE新城區(qū)財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新城區(qū)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保資金合理使用，提高資金使用效益，保障新城區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康、有序運(yùn)行，為新城區(qū)的建設(shè)與發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于新城區(qū)內(nèi)所有涉及財(cái)政收支、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理的部門、單位及相關(guān)項(xiàng)目。包括但不限于政府機(jī)關(guān)各部門、下屬企事業(yè)單位、各類公共服務(wù)項(xiàng)目等。制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等，以及地方財(cái)政管理的相關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置新城區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效開展。人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)新城區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與新城區(qū)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，確保決策的科學(xué)性與合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作能力。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔與保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的完整性與安全性。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行存款的收付、對(duì)賬等工作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策的要求，確保預(yù)算收支的合法性。2.完整性原則：全面反映新城區(qū)的各項(xiàng)收入與支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入與支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.平衡性原則：堅(jiān)持收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字，確保財(cái)政資金的可持續(xù)性。5.公開性原則：預(yù)算編制過(guò)程和結(jié)果應(yīng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)新城區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、稅收政策、非稅收入政策等，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。加強(qiáng)與稅務(wù)、財(cái)政等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.支出預(yù)算編制按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行細(xì)化編制。優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。項(xiàng)目支出應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金需求，確保項(xiàng)目資金的合理使用。建立支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批新城區(qū)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序提交審批。經(jīng)新城區(qū)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，成為具有法律效力的年度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門、單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度,將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門、單位績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門、單位進(jìn)行問(wèn)責(zé)。收入管理收入范圍與分類新城區(qū)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。1.財(cái)政撥款收入：指新城區(qū)從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指新城區(qū)事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：指新城區(qū)事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：指新城區(qū)從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指新城區(qū)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.依法組織收入：各部門、單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。3.收入核算與監(jiān)督：加強(qiáng)收入核算工作,確保收入及時(shí)、足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分類核算。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。支出管理支出分類與原則1.支出分類按支出功能分類，包括一般公共服務(wù)支出、國(guó)防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國(guó)土海洋氣象等支出、住房保障支出及其他支出等。按支出經(jīng)濟(jì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出（基本建設(shè)）、資本性支出、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）、對(duì)企業(yè)補(bǔ)助、對(duì)社會(huì)保障基金補(bǔ)助、其他支出等。2.支出原則真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛列支出。合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，不得用于違法違規(guī)的支出項(xiàng)目。效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)支出達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于有專項(xiàng)用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。支出審批與控制1.支出審批流程一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。重大支出審批：對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或具有重大影響的支出，應(yīng)在一般支出審批流程基礎(chǔ)上，增加新城區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策環(huán)節(jié)。2.支出控制措施建立支出預(yù)算控制機(jī)制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、完整，不符合規(guī)定的憑證不得作為報(bào)銷依據(jù)。實(shí)行公務(wù)卡制度，對(duì)于具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行新城區(qū)差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。出差人員應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿、就餐，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。2.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借機(jī)大吃大喝。公務(wù)接待應(yīng)填寫接待審批單，注明接待對(duì)象、事由、人數(shù)、時(shí)間等信息，并附上菜單、發(fā)票等憑證。嚴(yán)禁以任何名義和方式變相公款旅游，不得將公務(wù)接待費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到下屬單位或其他單位報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用。召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)發(fā)票等憑證。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類新城區(qū)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲(chǔ)備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。不同方式取得的資產(chǎn)，其計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于盤盈、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入的資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)規(guī)定確定。資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門、單位購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見和建議。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。建立資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)人員職責(zé)、盤點(diǎn)周期和盤點(diǎn)方式等，確保資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的常態(tài)化和規(guī)范化。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審批等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.單位內(nèi)部監(jiān)督：各部門、單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。明確內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。外部監(jiān)督檢查1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新城區(qū)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期開展財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等專項(xiàng)檢查，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范使用。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)新城區(qū)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的審計(jì)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)新城區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用。對(duì)群眾舉報(bào)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并依法依規(guī)處理。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)：根據(jù)新城區(qū)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求，制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。2.系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的技術(shù)方案和軟件供應(yīng)商，進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)與實(shí)施。確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和易用性。3.系統(tǒng)集成與優(yōu)化：將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。同時(shí)，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率和管理水平。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集與錄入：規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集渠道和方式，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)錄入人員的培訓(xùn)和管理，保證數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量。2.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與備份：建立安全可靠的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類存儲(chǔ)和管理。定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.數(shù)據(jù)安全與保密：加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取加密、訪問(wèn)控制、防火墻等技術(shù)手段，保障數(shù)據(jù)的安全。嚴(yán)格限制數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。財(cái)務(wù)信息應(yīng)用1.財(cái)務(wù)報(bào)表生成與分析：利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為財(cái)務(wù)管理決策提供支持。2.