PAGE汽車店長(zhǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽車店長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理行為，確保汽車銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下各汽車銷售門店店長(zhǎng)及相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.店長(zhǎng)財(cái)務(wù)職責(zé)全面負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。組織制定并執(zhí)行門店年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。審核門店各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高門店盈利能力。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等）的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。定期組織財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。分析門店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持，參與制定銷售策略、采購計(jì)劃等重要經(jīng)營(yíng)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)門店日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助店長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。出納崗位負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，店長(zhǎng)組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和門店實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等明細(xì)項(xiàng)目。銷售預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行編制，明確各車型銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售收入。采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算和庫存情況，合理確定采購數(shù)量、采購價(jià)格和采購成本，確保庫存合理，滿足銷售需求。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行編制，合理安排資金收支，確保資金平衡，提高資金使用效率。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)記錄和反饋預(yù)算執(zhí)行情況。店長(zhǎng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，店長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提出解決方案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，店長(zhǎng)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行核算和管理。四、收入管理1.銷售收款汽車銷售應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行收款，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。銷售人員應(yīng)及時(shí)將銷售合同及相關(guān)收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同約定開具發(fā)票，并做好收款記錄。對(duì)于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收款當(dāng)日及時(shí)存入銀行，并在現(xiàn)金日記賬上詳細(xì)記錄收款日期、金額、客戶名稱等信息。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤到賬，并在銀行存款日記賬上進(jìn)行登記。2.收入核算會(huì)計(jì)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算銷售收入，確保收入確認(rèn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于已實(shí)現(xiàn)銷售但尚未收到款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行核算，并定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)。銷售折扣、折讓等應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)扣除相應(yīng)金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。五、成本費(fèi)用管理1.采購成本管理采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情和采購計(jì)劃，合理選擇供應(yīng)商，爭(zhēng)取最優(yōu)采購價(jià)格和采購條件。采購合同應(yīng)明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與采購合同的審核，對(duì)采購成本進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常情況并提出改進(jìn)建議。對(duì)于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等采購費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入采購成本。2.庫存成本管理建立健全庫存管理制度，定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確核算庫存成本。對(duì)于庫存積壓、滯銷等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取促銷、降價(jià)、退貨等措施進(jìn)行處理，降低庫存成本。庫存管理部門應(yīng)及時(shí)提供庫存信息，財(cái)務(wù)人員根據(jù)庫存情況進(jìn)行成本核算和分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)人員方可辦理報(bào)銷手續(xù)。審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、店長(zhǎng)審批等環(huán)節(jié)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、折舊方法等信息。按照國(guó)家規(guī)定的折舊政策和公司財(cái)務(wù)制度，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移到成本費(fèi)用中。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。2.流動(dòng)資產(chǎn)（除庫存外）管理加強(qiáng)貨幣資金管理，確?，F(xiàn)金安全，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額部分及時(shí)存入銀行。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于其他流動(dòng)資產(chǎn)，如應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，定期清理往來款項(xiàng)，確保資產(chǎn)安全。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，按時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，確定應(yīng)繳納的稅種和稅率，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。每月按時(shí)編制納稅申報(bào)表，經(jīng)店長(zhǎng)審核后報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并及時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納產(chǎn)生的罰款和滯納金。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、退稅等，為公司爭(zhēng)取稅收利益。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策解讀和征管要求，確保公司稅務(wù)工作的順利開展。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末、季末和年末及時(shí)結(jié)賬，并編制相應(yīng)期間財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審核無誤后報(bào)送店長(zhǎng)和公司財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)分析店長(zhǎng)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)狀況分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等內(nèi)容，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，如優(yōu)化銷售策略、控制成本費(fèi)用、合理安排資金等，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自我監(jiān)督。店長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)公司定期組織內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)門店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證