PAGE建筑公司小企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司小企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司小企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)負責人、會計和出納等崗位。財務(wù)部門負責公司的財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。（二）會計人員職責1.財務(wù)負責人全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計工作交接會計人員工作調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)由財務(wù)負責人監(jiān)交，交接雙方應(yīng)編制交接清單，詳細記錄交接內(nèi)容，交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。三、會計核算（一）會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證、賬簿和報表1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）會計核算方法1.采用借貸記賬法進行會計核算。2.資產(chǎn)計價原則：按照歷史成本計價，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，不得自行調(diào)整其賬面價值。3.收入確認原則：在同時滿足以下條件時確認收入：商品或勞務(wù)已提供給客戶。公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。4.費用確認原則：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認費用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的費用。四、資金管理（一）資金籌集1.公司可通過股東投入、銀行貸款等方式籌集資金。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式和出資時間足額繳納。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、合法。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.建立健全資金審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）資金預(yù)算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）資金風險管理1.識別資金風險，如資金短缺風險、資金流動性風險、利率風險等。2.制定風險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用、加強資金監(jiān)控等。3.建立資金風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。2.正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用界限，正確劃分各會計期間成本費用的界限。（二）成本費用項目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工成本、材料成本、機械使用費等；間接成本如施工管理費、臨時設(shè)施費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用如管理人員工資、辦公費、差旅費等；銷售費用如銷售傭金、廣告宣傳費等；財務(wù)費用如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用升降的原因，采取措施降低成本費用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后實施。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。2.簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.存貨采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。（三）存貨核算1.采用實際成本法對存貨進行核算。2.存貨發(fā)出時，按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。3.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（四）存貨跌價準備1.定期對存貨進行減值測試，如存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備應(yīng)按照單個存貨項目計提，也可按照存貨類別計提。八、收入與利潤管理（一）收入管理1.按照收入確認原則及時確認收入，確保收入核算準確。2.加強對收入的管理，防范收入風險，如應(yīng)收賬款壞賬風險等。3.定期對收入情況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.正確計算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。2.按照國家規(guī)定和公司章程進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等。3.加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合理、合規(guī)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報與繳納1.按時進行納稅申報，準確計算應(yīng)納稅額，及時繳納稅款。2.遵守稅收法律法規(guī)，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風險管理1.識別稅務(wù)風險，如稅務(wù)政策變化風險、稅務(wù)申報錯誤風險等。2.制定風險應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)培訓、定期進行稅務(wù)自查等。3.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的稅務(wù)風險。十、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進建議和措施。十一、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1