PAGE健全企業(yè)內(nèi)部財務制度一、總則（一）目的本企業(yè)內(nèi)部財務制度旨在規(guī)范企業(yè)財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護投資者、債權人和其他利益相關者的合法權益，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、收益分配等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務控制體系，明確各部門、各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善財務制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制制度建設和執(zhí)行成本，提高財務管理效率。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責組織和實施企業(yè)的財務管理工作。2.財務管理部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內(nèi)部機構，明確各崗位的職責分工。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財務支持和風險評估。負責財務報表的編制和分析，定期向管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。組織實施財務預算管理，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算偏差。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證。定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算管理。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制企業(yè)應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報管理層審批。預算編制應涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、利潤、資金等方面。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對預算執(zhí)行過程中的重大偏差，應及時調(diào)整預算，并報管理層審批。3.預算調(diào)整當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，應及時調(diào)整預算。預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后，報管理層審批。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與績效掛鉤，對完成預算目標的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。（二）資金管理制度1.資金籌集企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。企業(yè)應建立資金籌集審批制度，對重大資金籌集事項進行嚴格審批。2.資金使用企業(yè)應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金專款專用。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。3.資金結算規(guī)范資金結算方式，加強銀行賬戶管理，確保資金結算準確、及時。建立資金結算風險防范機制，防范資金結算風險。4.資金監(jiān)控財務部門應定期對資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理設置貨幣資金業(yè)務崗位，明確各崗位的職責權限。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支授權審批制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨核算，準確反映存貨的數(shù)量和價值。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。3.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。合理計提固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、在建工程等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，正確核算成本費用。明確成本費用的核算對象、核算方法和核算期間，確保成本費用核算準確、及時。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題并加以改進。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。嚴格審核費用報銷憑證，確保費用報銷真實、合法、合規(guī)。加強對費用報銷的監(jiān)控，防止不合理費用支出。（五）利潤分配管理制度1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序按照國家有關規(guī)定，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積金、任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定財務部門應根據(jù)企業(yè)盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案應報管理層審批后執(zhí)行。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機構應定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范。（二）財務檢查1.財務部門應定期對企業(yè)財務狀況進行檢查，包括財務報表真實性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理有效性等方面。2.建立財務檢查制度，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查頻率。3.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并跟蹤整改情況。（三）外部監(jiān)督1.企業(yè)應接受稅務機關、審計機關、財政部門等外部機構的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對提出的問題及時進行整改，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。五、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.企業(yè)應建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務信息系統(tǒng)應具備會計核算、財務預算、資金管理、財務分析等功能，滿足企業(yè)財務管理的需要。3.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務信息安全。（二）財務信息披露1.按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露企業(yè)財務信息。