PAGE公司醫(yī)務(wù)室財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司醫(yī)務(wù)室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障醫(yī)務(wù)室各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司醫(yī)務(wù)室的所有財務(wù)活動，包括但不限于藥品采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)務(wù)室所有財務(wù)收支項目，確保財務(wù)信息全面完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，計算清晰，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司醫(yī)務(wù)室設(shè)立獨立的財務(wù)崗位，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)醫(yī)務(wù)室的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)醫(yī)務(wù)室財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。審核各項財務(wù)收支，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。定期編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報醫(yī)務(wù)室財務(wù)狀況。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的購買、保管和使用，對支票的簽發(fā)進(jìn)行審核。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往年度業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)拓展計劃，合理預(yù)測各項收入來源，如藥品銷售收入、醫(yī)療服務(wù)收入等。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項成本費(fèi)用支出，包括藥品采購成本、設(shè)備購置費(fèi)用、人員薪酬、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理控制各項支出。4.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容。5.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，以實際需求為基礎(chǔ)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核。醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算內(nèi)容，確保預(yù)算符合醫(yī)務(wù)室發(fā)展戰(zhàn)略和實際工作需要。2.審核通過后的預(yù)算應(yīng)報公司財務(wù)部門審批。公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體財務(wù)狀況和預(yù)算管理要求，對醫(yī)務(wù)室預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見。3.經(jīng)公司財務(wù)部門審批后的預(yù)算，應(yīng)作為醫(yī)務(wù)室年度財務(wù)收支的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保各項收入和支出按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)及時提出書面申請，說明原因和調(diào)整建議。調(diào)整預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）藥品銷售收入管理1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格按照國家藥品價格政策和公司規(guī)定的藥品銷售價格進(jìn)行藥品銷售，確保藥品價格合理、透明。2.藥品銷售應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)人員應(yīng)及時核對發(fā)票信息，確保發(fā)票開具規(guī)范。3.建立藥品銷售臺賬，詳細(xì)記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、銷售日期、購貨單位等信息。藥品銷售臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。4.加強(qiáng)藥品庫存管理，定期盤點藥品庫存，確保藥品庫存數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。對于過期、變質(zhì)等不合格藥品，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處理，并做好記錄。（二）醫(yī)療服務(wù)收入管理1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)按照國家醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定的收費(fèi)項目及價格進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)應(yīng)開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)加蓋醫(yī)務(wù)室收費(fèi)專用章。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的真實性和合法性。3.建立醫(yī)療服務(wù)收入臺賬，詳細(xì)記錄醫(yī)療服務(wù)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額、服務(wù)日期、患者姓名等信息。醫(yī)療服務(wù)收入臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符。4.加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量管理，提高醫(yī)療服務(wù)水平，確保患者滿意度。對于因醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量問題引發(fā)的退費(fèi)等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并做好記錄。五、成本費(fèi)用管理（一）藥品采購成本管理1.建立藥品采購管理制度，規(guī)范藥品采購流程。藥品采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇資質(zhì)齊全、信譽(yù)良好的藥品供應(yīng)商。2.藥品采購應(yīng)簽訂采購合同，明確藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。3.加強(qiáng)藥品采購成本控制，定期對藥品采購價格進(jìn)行市場調(diào)研和分析，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取優(yōu)惠的采購價格。同時，合理控制藥品庫存水平，避免藥品積壓和浪費(fèi)。4.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核藥品采購發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商更正或重新開具。（二）設(shè)備購置費(fèi)用管理1.根據(jù)醫(yī)務(wù)室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定設(shè)備購置計劃。設(shè)備購置計劃應(yīng)報醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人和公司財務(wù)部門審批。2.設(shè)備購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，選擇性價比高、質(zhì)量可靠的設(shè)備。設(shè)備購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和論證，確保設(shè)備選型合理。3.設(shè)備購置應(yīng)簽訂購置合同，明確設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。購置合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。4.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核設(shè)備購置發(fā)票和相關(guān)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。設(shè)備購置后，應(yīng)及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定計提折舊。（三）人員薪酬管理1.制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)和薪酬發(fā)放方式。人員薪酬應(yīng)根據(jù)崗位責(zé)任、工作業(yè)績、工作能力等因素進(jìn)行合理確定。2.財務(wù)人員應(yīng)按照薪酬制度及時核算和發(fā)放人員薪酬，確保薪酬發(fā)放準(zhǔn)確、及時。薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保薪酬發(fā)放安全、便捷。3.加強(qiáng)人員薪酬管理，嚴(yán)格控制加班工資、獎金等其他薪酬支出。加班工資、獎金等其他薪酬支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。（四）日常費(fèi)用支出管理1.建立日常費(fèi)用支出審批制度，明確各項費(fèi)用支出的審批流程和審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。2.嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，各項費(fèi)用支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對于大額費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批和跟蹤管理。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核日常費(fèi)用支出憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出憑證，應(yīng)及時要求報銷人更正或補(bǔ)充。4.加強(qiáng)日常費(fèi)用支出的核算和分析，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核定，不得超限額存放現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報公司財務(wù)部門備案。3.存貨管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫管理制度。存貨出入庫應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。對于過期、變質(zhì)等不合格存貨，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處理，并做好記錄。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合醫(yī)務(wù)室業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購置合同，明確固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。購置合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。對于固定資產(chǎn)折舊政策的變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整折舊計提方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面的內(nèi)容。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處置，并做好記錄。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)部門的要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.月度財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表，以及相關(guān)附表和附注。季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表應(yīng)在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人和公司財務(wù)部門。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面的內(nèi)容。2.財務(wù)狀況分析應(yīng)主要分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力、營運(yùn)能力等方面的情況，評估醫(yī)務(wù)室的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營穩(wěn)定性。3.經(jīng)營成果分析應(yīng)主要分析收入、成本、利潤等方面的情況，評估醫(yī)務(wù)室的盈利能力和經(jīng)營效益。4.現(xiàn)金流量分析應(yīng)主要分析現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量等方面的情況，評估醫(yī)務(wù)室的資金流動性和資金使用效率。5.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，為管理層提供有價值的財務(wù)信息和決策建議。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行財務(wù)核算和管理，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。對于重大財務(wù)事項，應(yīng)進(jìn)行專項監(jiān)督和檢查。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和工作能力。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接