PAGE誰來制定企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，能夠客觀反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。二、財務(wù)組織與人員職責（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標準化。負責財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保公司資產(chǎn)安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常財務(wù)核算工作。對公司財務(wù)收支進行審核，確保各項支出合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年年底前編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門牽頭，各部門配合共同完成。3.預(yù)算編制的主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。4.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，詳細編制各項預(yù)算指標，并提供相關(guān)的依據(jù)和說明。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算指標的合理性、完整性和準確性。2.審核后的預(yù)算草案提交公司管理層審批，公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行分析，查找原因，提出改進措施，并及時調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)的依據(jù)和證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.公司進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，履行相關(guān)的審批程序和信息披露義務(wù)。4.公司進行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。5.公司應(yīng)加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時、足額到位，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，必要時聘請專業(yè)機構(gòu)進行評估。4.公司應(yīng)加強對資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和注銷銀行賬戶。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防范資金結(jié)算風險。（四）資金風險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風險預(yù)警機制，及時識別、評估和監(jiān)控資金風險。2.資金風險主要包括流動性風險、信用風險、市場風險等。3.針對不同類型的資金風險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強信用管理、合理運用金融工具等。4.公司應(yīng)定期對資金風險管理情況進行評估和總結(jié)，不斷完善資金風險管理體系，提高資金風險管理水平。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)。定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行分析和預(yù)警。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。存貨應(yīng)定期進行盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)采購管理制度進行，嚴格履行審批程序。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備和資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置價格合理、處置過程公開透明。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照規(guī)定進行計量和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置價格合理、處置過程公開透明。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全成本費用核算制度，準確核算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。3.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算控制和過程控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的成本費用預(yù)算指標，制定具體的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，評估成本費用控制效果。2.成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，全面、深入地分析成本費用情況。3.通過成本費用分析，提出改進措施和建議，為公司成本費用管理決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金。2.提取法定盈余公積金后，公司可根據(jù)股東大會決議提取任意盈余公積金。3.公司在提取盈余公積金后，可向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營成果和利潤分配政策，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司股東大會審議批準。3.經(jīng)股東大會審議批準的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，能夠客觀反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果存在的問題，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留死角。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)工作相互制衡。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項財務(wù)支出經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行盤點和清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財