PAGE天明集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范天明集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于天明集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)成員單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)管理工作。各成員單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)危機(jī)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守集團(tuán)財務(wù)秘密。2.遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，杜絕貪污受賄行為。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為集團(tuán)提供優(yōu)質(zhì)財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門積極性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性、可行性和嚴(yán)肅性。2.編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等方法。收入預(yù)算應(yīng)參考市場需求、銷售價格等因素進(jìn)行預(yù)測。成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.編制流程每年[具體時間]，集團(tuán)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制要求和時間節(jié)點。各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)調(diào)整意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)管理部門應(yīng)定期向集團(tuán)管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會審議。4.經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點和成本，選擇合適的籌資渠道。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集的順利進(jìn)行。4.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)項目。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險防范機(jī)制，加強(qiáng)對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控集團(tuán)資金流動情況。2.定期對資金使用情況進(jìn)行審計和檢查，確保資金使用合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的預(yù)警和處置，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定支付，并加強(qiáng)對預(yù)付款項的跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全。3.存貨建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本，合理確定存貨計價方法。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保折舊政策符合集團(tuán)實際情況。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。對取得的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，合理確定入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計提準(zhǔn)確、合理。定期對無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保攤銷政策符合集團(tuán)實際情況。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費用核算。2.明確成本費用核算對象和核算方法，確保成本費用核算準(zhǔn)確、清晰。3.加強(qiáng)成本費用核算的基礎(chǔ)工作，做好成本費用數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。3.對成本費用進(jìn)行分類管理，重點控制變動成本和可控成本。4.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律。2.通過成本費用分析，為集團(tuán)成本費用控制和決策提供依據(jù)。3.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本費用分析，確保分析結(jié)果準(zhǔn)確、客觀。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.加強(qiáng)對銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，確保銷售合同的合法性、有效性。2.按照銷售合同約定及時確認(rèn)銷售收入，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。3.加強(qiáng)對銷售價格的管理，合理確定銷售價格，確保銷售價格具有市場競爭力。4.定期對銷售收入進(jìn)行分析，找出銷售收入變動的原因和規(guī)律，為集團(tuán)銷售決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤核算。2.加強(qiáng)對利潤分配的管理，嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。3.定期對利潤情況進(jìn)行分析，找出利潤變動的原因和規(guī)律，為集團(tuán)利潤管理和決策提供依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。（二）財務(wù)報告審核與報送1.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)報告的內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)報告經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的時間和程序報送集團(tuán)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（三）財務(wù)分析1.定期對集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督檢查1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照