PAGE旅游服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅游服務(wù)業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)旅游業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司從事的各類旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于國(guó)內(nèi)旅游、出境旅游、入境旅游的組織與接待，以及相關(guān)旅游服務(wù)的提供。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中，力求以最小的投入獲取最大的收益，合理控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行日常賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿，定期結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。協(xié)助進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。參與財(cái)產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，做好票據(jù)管理工作。協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)旅游服務(wù)業(yè)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。具體科目設(shè)置如下：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊……2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款……3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配……4.成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加……5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用……（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。3.利潤(rùn)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況。4.現(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同簽訂后，及時(shí)將借款資金足額存入公司銀行賬戶。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)遵循審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。一般資金支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。4.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，確保資金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并采取措施。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警，制定應(yīng)對(duì)措施，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：包括旅游產(chǎn)品的直接成本支出，如交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：為銷售旅游產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：公司行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，與相應(yīng)的旅游產(chǎn)品收入相匹配。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)，降低成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的開(kāi)支。4.在保證旅游服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于旅游業(yè)務(wù)中的代收代付項(xiàng)目，如代游客支付的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際收到或支付款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不作為公司的收入和成本核算。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照業(yè)務(wù)類別和客戶進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)旅游合同的管理，明確收入條款和結(jié)算方式，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入按時(shí)足額收回。3.對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，提高收入管理水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.每月應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅、企業(yè)所得稅等各類納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)安排，如旅游業(yè)相關(guān)的稅收減免政策等。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免稅務(wù)違法行為導(dǎo)致的罰款、滯納金等損失。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票收據(jù)等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，并注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度月份、憑證張數(shù)等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，并加蓋公司公章和財(cái)務(wù)人員印章。4.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的專用檔案柜中。5.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（三）檔案查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位