PAGE如家財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范如家公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于如家公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。準確性原則：財務核算和各項財務工作應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。管理公司資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行清查盤點。負責公司成本費用的核算與控制，制定成本費用標準，進行成本分析和預算控制。負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司整體戰(zhàn)略目標相一致。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報表，為公司管理層提供準確的財務信息。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。指導資金籌集、融資方案的制定與實施。組織成本費用控制工作，制定成本費用預算，監(jiān)控成本費用執(zhí)行情況，進行成本分析和效益評估。負責稅務管理，研究稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，協(xié)助管理層做好財務管理工作。會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算與管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本費用核算與控制，提供成本費用數(shù)據(jù)支持。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進行稅務籌劃。整理和保管財務檔案，按照規(guī)定期限歸檔保存財務憑證、賬簿、報表等資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報表，向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、整理憑證等。三、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預算草案。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出初步預算建議，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司管理層審議通過。預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，確保預算的完整性和準確性。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預算范圍內(nèi)進行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比分析預算執(zhí)行與實際情況的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中的重大偏差或調(diào)整事項，應經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時調(diào)整預算。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。財務部門應根據(jù)公司資金需求和市場情況，制定合理的資金籌集計劃，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風險。公司在進行籌資活動時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用公司資金應按照規(guī)定用途使用，確保資金安全和合理流動。資金使用范圍包括經(jīng)營活動支出、投資活動支出、籌資活動支出等。各部門應根據(jù)預算安排，提出資金使用申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后支付。財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期檢查資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算公司應建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。出納人員應嚴格按照資金結(jié)算制度進行操作，確保資金收付安全、準確。對于大額資金支付，應實行集體決策和審批制度。財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，報公司管理層審批后進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置應按照相關(guān)規(guī)定進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。2.流動資產(chǎn)公司流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。貨幣資金管理應嚴格按照資金管理制度執(zhí)行，確保資金安全。應收賬款應加強管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。存貨管理應建立健全存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，加強存貨出入庫管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，報公司管理層審批后進行賬務處理。短期投資應根據(jù)公司資金狀況和投資目標，選擇合適的投資品種和投資時機，確保投資安全和收益。投資決策應經(jīng)過充分論證和審批，投資過程應加強監(jiān)控和管理。六、成本費用管理1.成本費用核算公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保成本費用的真實性和準確性。成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，并在財務報表中準確反映。財務部門應定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.成本費用控制各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用支出在預算范圍內(nèi)。財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控，定期對成本費用執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于成本費用超支的部門，應要求其說明原因，并提出整改措施。整改措施應經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.成本費用審批公司應建立健全成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。各部門發(fā)生的成本費用支出，應按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可進行支付。對于重大成本費用支出，應實行集體決策和審批制度。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。收入確認應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行，確保收入的真實性和準確性。銷售部門應加強銷售管理，及時簽訂銷售合同，確保銷售業(yè)務的順利進行。財務部門應根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認收入，并進行賬務處理。在收入確認過程中，應嚴格審核相關(guān)憑證和資料，確保收入確認的合規(guī)性。對于收入退回、折讓等情況，應按照規(guī)定進行處理。2.利潤管理公司應加強利潤管理，確保利潤目標的實現(xiàn)。利潤管理應包括利潤預測、利潤分析、利潤分配等環(huán)節(jié)。財務部門應定期進行利潤分析，找出影響利潤的因素，提出增加利潤的措施和建議。利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配的公平、合理。公司應根據(jù)利潤情況，合理安排資金，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務、分配股利等，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報應按照規(guī)定的期限和方式進行，不得逾期申報或虛假申報。在稅務申報過程中，應認真核對各項納稅數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)一致。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行調(diào)整和處理。2.稅務籌劃公司應根據(jù)國家稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取不正當手段逃避納稅義務。財務部門應關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層審批后實施，并定期進行評估和優(yōu)化。3.稅務風險管理公司應建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。稅務風險管理應包括稅務風險識別、評估、應對等環(huán)節(jié)。財務部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，并采取有效的應對措施。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并積極配合稅務機關(guān)進行處理。九、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。公司應按照規(guī)定的期限和方式向股東、債權(quán)人、稅務機關(guān)等報送財務報告，確保財務信息的及時披露。2.財務分析財務部門應定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等。財務指標分析應計算各項財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，并進行對比分析，找出公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。財務狀況分析應結(jié)合公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，分析公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變化情況，以及公司現(xiàn)金流量狀況。經(jīng)營成果分析應分析公司收入、成本費用、利潤等經(jīng)營指標的完成情況，找出影響經(jīng)營成果的因素，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督應包括財務部門內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計監(jiān)督等。財務部門應定期對本部門財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應加強對各部門財務活動的監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務所對公司財務報表進