PAGE政府采購機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范政府采購機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政府采購工作的順利開展，維護國家利益和社會公共利益。（二）適用范圍本制度適用于本政府采購機構(gòu)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映政府采購機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋政府采購活動的全過程財務(wù)事項，確保財務(wù)管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作按照規(guī)范的流程和標準執(zhí)行，保證財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)政府采購目標。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)政府采購機構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，對政府采購機構(gòu)的財務(wù)工作全面負責(zé)。（三）財務(wù)決策機制建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體研究討論，并按照規(guī)定的程序進行審批。財務(wù)決策應(yīng)充分考慮財務(wù)風(fēng)險和資金使用效益，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府采購機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和政府采購任務(wù)，按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的準確性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項預(yù)算指標的計算依據(jù)和編制方法。（二）預(yù)算審批年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門審批。經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.政府采購機構(gòu)應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍政府采購機構(gòu)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項或合同約定的收入確認收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認收入。4.其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入。（三）收入核算各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。收入核算應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。（四）收入管理要求1.加強對收入來源的管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程，防止收入流失。3.定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍政府采購機構(gòu)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。2.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)過集體研究討論，并按照規(guī)定的程序進行審批。（三）支出核算各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。支出核算應(yīng)及時、足額入賬，不得虛列支出、擠占挪用資金。（四）支出管理要求1.嚴格控制各項支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出報銷流程，防止支出浪費和違規(guī)支出。3.定期對支出情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、政府采購資金管理（一）資金來源政府采購資金主要來源于財政撥款、采購人自籌資金等。（二）資金支付1.政府采購資金應(yīng)按照政府采購合同約定的支付方式和時間進行支付。2.財政撥款資金應(yīng)按照財政部門的規(guī)定和政府采購合同的約定，及時足額支付給中標供應(yīng)商。3.采購人自籌資金應(yīng)按照政府采購合同的約定，及時足額支付給中標供應(yīng)商。（三）資金核算政府采購資金應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保資金核算的準確性和規(guī)范性。資金核算應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用資金。（四）資金管理要求1.加強對政府采購資金的管理，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。2.建立健全政府采購資金管理制度，規(guī)范資金支付流程，防止資金流失和違規(guī)使用。3.定期對政府采購資金使用情況進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類政府采購機構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政府采購機構(gòu)的實際需要，編制資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購，確保資產(chǎn)購置的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照合同約定的時間和方式進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)核算各項資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保資產(chǎn)核算的準確性和規(guī)范性。資產(chǎn)核算應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政府采購機構(gòu)的實際情況，制定資產(chǎn)處置方案，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)管理要求1.加強對資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、核算、處置等流程，防止資產(chǎn)流失和浪費。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。八、負債管理（一）負債分類政府采購機構(gòu)的負債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。（二）負債核算各項負債應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保負債核算的準確性和規(guī)范性。負債核算應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用負債。（三）負債管理要求1.加強對負債的管理，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負債管理制度，規(guī)范負債的形成、核算、償還等流程，防止負債逾期和違約。3.定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.政府采購機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)報告編制的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映政府采購機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門審批，并及時向社會公開。（二）財務(wù)分析1.政府采購機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務(wù)分析應(yīng)形成書面報告，提交給政府采購機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務(wù)收支情況監(jiān)督、資產(chǎn)負債情況監(jiān)督等。2.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，定期對政府采購機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)工作的規(guī)范和有效。（二