PAGE影城財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范影城的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障影城資金的安全、合理使用，提高影城的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)影城的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于影城的所有部門和全體員工，涵蓋影城的日常運(yùn)營、項(xiàng)目投資、票務(wù)銷售、成本核算、資產(chǎn)管理等各個(gè)財(cái)務(wù)相關(guān)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋影城財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層做出決策。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營成果。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，確保資源的合理配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)影城財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保影城財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。3.負(fù)責(zé)影城資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與影城預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。5.負(fù)責(zé)影城稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理影城資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)。參與影城重大決策方案的制定，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)影城日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映影城財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理影城現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更1.影城應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如需變更會(huì)計(jì)政策，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更原因、變更內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于客觀、可靠的證據(jù)，合理估計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、費(fèi)用分?jǐn)偟仁马?xiàng)。如因情況變化需要變更會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)同樣經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)影城業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類記錄。3.將記賬憑證逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.月末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告出具后[X]日內(nèi)報(bào)送相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注，附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.影城應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，每年末編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)影城年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、影片排片計(jì)劃、票務(wù)銷售策略等因素進(jìn)行編制；成本預(yù)算應(yīng)涵蓋影片采購成本、場地租賃成本、設(shè)備維護(hù)成本等；費(fèi)用預(yù)算包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算合理安排資金，確保資金平衡。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮影城的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場變化等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測和估算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為影城年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交管理層審閱。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.影城應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。通過預(yù)算考核，激勵(lì)各部門積極履行預(yù)算責(zé)任，提高影城整體經(jīng)營效益。五、收入管理（一）票務(wù)收入1.影城應(yīng)建立完善的票務(wù)銷售系統(tǒng)，確保票務(wù)銷售信息的準(zhǔn)確記錄和統(tǒng)計(jì)。票務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)，不得擅自截留、挪用或隱瞞收入。2.加強(qiáng)對(duì)票房的管理，定期核對(duì)售票記錄與收款記錄，確保票款一致。嚴(yán)禁內(nèi)部人員私自售票、退票或套取票款等違規(guī)行為。3.對(duì)于團(tuán)購、會(huì)員優(yōu)惠、促銷活動(dòng)等產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確錄入票務(wù)系統(tǒng)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（二）廣告收入1.影城廣告業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確廣告發(fā)布的內(nèi)容、時(shí)間、費(fèi)用等條款。廣告收入應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)的跟蹤管理，及時(shí)掌握廣告發(fā)布情況，確保廣告按時(shí)、按質(zhì)發(fā)布。對(duì)于廣告發(fā)布過程中出現(xiàn)的變更或調(diào)整，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并相應(yīng)調(diào)整收入核算。3.定期與廣告客戶核對(duì)廣告費(fèi)用結(jié)算情況，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保廣告收入足額收回。（三）其他收入1.影城的其他收入包括場地租賃收入、賣品銷售收入、影片衍生產(chǎn)品銷售收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.場地租賃業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。3.賣品銷售應(yīng)建立健全庫存管理制度，準(zhǔn)確記錄商品進(jìn)銷存情況。賣品銷售收入應(yīng)按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。4.影片衍生產(chǎn)品銷售收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。加強(qiáng)對(duì)衍生產(chǎn)品銷售的管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量和銷售渠道的合法性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.影片采購成本影片采購應(yīng)遵循市場原則，通過公開招標(biāo)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)片源，降低采購成本。建立影片采購合同管理制度，明確影片采購的數(shù)量、價(jià)格、付款方式、版權(quán)歸屬等條款，確保合同的合法性和有效性。影片采購成本應(yīng)按照實(shí)際支付金額進(jìn)行核算，并在影片上映期間按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入主營業(yè)務(wù)成本。2.場地租賃成本場地租賃應(yīng)根據(jù)影城經(jīng)營需要，合理選擇租賃場地，并簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、場地用途等條款。場地租賃成本應(yīng)按照合同約定的租金支付時(shí)間和金額進(jìn)行核算，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本或相關(guān)費(fèi)用科目。3.設(shè)備維護(hù)成本建立設(shè)備維護(hù)管理制度，定期對(duì)影城的放映設(shè)備、音響設(shè)備、售票設(shè)備等進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，包括維修材料費(fèi)用、人工費(fèi)用等，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本或管理費(fèi)用科目。（二）費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指影城為銷售影片及相關(guān)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算控制，嚴(yán)格審批程序。廣告宣傳費(fèi)應(yīng)根據(jù)市場推廣計(jì)劃合理安排，確保宣傳效果；促銷活動(dòng)費(fèi)應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，選擇合適的促銷方式；銷售人員薪酬應(yīng)按照績效考核制度進(jìn)行發(fā)放，激勵(lì)銷售人員提高銷售業(yè)績。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入銷售費(fèi)用科目。2.管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指影城行政管理部門為組織和管理影城經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合規(guī)定的審批流程，提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入管理費(fèi)用科目。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指影城為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，對(duì)重大資金籌集事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指影城為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、放映設(shè)備、音響設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、登記入賬，并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和預(yù)算審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性；處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全、資金周轉(zhuǎn)順暢，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理控制預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款規(guī)模。2.存貨是指影城在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的商品，如賣品、影片衍生產(chǎn)品等。建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。3.存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況合理安排，避免積壓庫存。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行核算，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。加強(qiáng)對(duì)存貨的庫存管理，定期檢查存貨的質(zhì)量狀況，對(duì)于過期、變質(zhì)等存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少損失。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.影城應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等納稅事項(xiàng)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，避免逾期申報(bào)和逾期繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低影城稅負(fù)。充分利用稅收優(yōu)惠政策，如文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠等，優(yōu)化影城稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保影城稅務(wù)處理符合最新法規(guī)要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.影城應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程、資金收付流程、票據(jù)管理流程等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)信息安全、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面，確保影城財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)