PAGE旅行社分公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅行社分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保分公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障分公司及總公司的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[旅行社分公司名稱(chēng)]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)真實(shí)可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，不得拖延。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿(mǎn)足日常工作需要。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為分公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與總公司財(cái)務(wù)部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)分公司的良好形象。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和管理發(fā)票、收據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)編制，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性。會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，注明日期、編號(hào)、種類(lèi)、張數(shù)、起止號(hào)數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等信息，并由裝訂人員在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。3.財(cái)務(wù)報(bào)表分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋分公司公章后報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部門(mén)。四、資金管理1.資金籌集分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。籌集資金的方式包括向總公司借款、向銀行貸款、吸收投資者投入等。向總公司借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并按照合同約定及時(shí)還款。向銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，按時(shí)償還貸款本息。吸收投資者投入應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理出資手續(xù)，確保投資者的出資真實(shí)、合法、有效。2.資金使用分公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和安全性。資金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。資金支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得用于違法違規(guī)活動(dòng)或與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.現(xiàn)金管理分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，不得白條抵庫(kù)、公款私存。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.銀行存款管理分公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，防止出租、出借銀行賬戶(hù)等違規(guī)行為。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用合理的方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ龋_保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目營(yíng)業(yè)成本：包括旅行社業(yè)務(wù)的直接成本，如機(jī)票、酒店、門(mén)票、導(dǎo)游費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷(xiāo)售費(fèi)用是指為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；管理費(fèi)用是指為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.成本費(fèi)用控制分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行定額控制，如制定機(jī)票、酒店、門(mén)票采購(gòu)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格成本費(fèi)用審批程序，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理分公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入包括旅行社業(yè)務(wù)收入、票務(wù)代理收入、旅游商品銷(xiāo)售收入等。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保收入款項(xiàng)的足額收回。定期對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.利潤(rùn)管理分公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金及附加后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，合理控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，了解利潤(rùn)構(gòu)成和變化原因，為經(jīng)營(yíng)決策提供參考。按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和總公司的規(guī)定，及時(shí)繳納所得稅，合理分配利潤(rùn)。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制分公司應(yīng)根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分公司負(fù)責(zé)人審批后，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保收入預(yù)算的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如遇市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核分公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。通過(guò)預(yù)算考核，激勵(lì)各部門(mén)和各崗位積極完成預(yù)算任務(wù)，提高預(yù)算管理水平。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度分公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。建立授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序和審批權(quán)限，防止越權(quán)審批和違規(guī)操作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，確保財(cái)務(wù)安全。定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)定期開(kāi)展，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)整理，確保檔案的整齊、有序。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，注明日期、編號(hào)、種類(lèi)、張數(shù)、起止號(hào)數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等信息，并由裝訂人員在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照頁(yè)碼順序排列，加具封面、封底，并在封面上注明賬簿名稱(chēng)、年度、月份等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由編制人員、審核人員、負(fù)責(zé)人簽字。3.檔案保管分公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。