PAGE商業(yè)步行街財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)步行街的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障步行街的資金安全，提高資金使用效益，為步行街的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于商業(yè)步行街內(nèi)所有經(jīng)營商戶、管理部門以及與步行街財務(wù)相關(guān)的各類活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映步行街的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行步行街的財務(wù)預(yù)算、決算，對財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督。2.制定和完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.定期編制財務(wù)報表，為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策支持。5.配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理印鑒使用手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)步行街的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，組織編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并按照項目明細(xì)進行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預(yù)算安排。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進行通報批評，并要求其提出改進措施。四、收入管理（一）租金收入1.商業(yè)步行街的租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定及時收取，確保租金收入的足額、按時到賬。2.財務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，詳細(xì)記錄租金收取情況，包括租戶名稱、租賃面積、租金標(biāo)準(zhǔn)、收款日期等信息。3.對于逾期未繳納租金的租戶，應(yīng)按照合同約定及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催款措施，確保租金收入及時收回。（二）物業(yè)管理費收入1.物業(yè)管理費收入應(yīng)按照物業(yè)管理合同的約定收取，確保物業(yè)管理費收入的足額、按時到賬。2.財務(wù)部門應(yīng)建立物業(yè)管理費收入臺賬，詳細(xì)記錄物業(yè)管理費收取情況，包括業(yè)主名稱、物業(yè)面積、收費標(biāo)準(zhǔn)、收款日期等信息。3.對于逾期未繳納物業(yè)管理費的業(yè)主，應(yīng)按照合同約定及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催款措施，確保物業(yè)管理費收入及時收回。（三）其他收入1.商業(yè)步行街的其他收入包括廣告位出租收入、停車費收入、活動場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，確保其他收入的足額、按時到賬。2.財務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺賬，詳細(xì)記錄其他收入收取情況，包括收入項目、收入金額、收款日期等信息。3.對于其他收入的收取，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行操作，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費用管理（一）成本管理1.商業(yè)步行街的成本主要包括租金成本、物業(yè)管理成本、營銷成本、人員成本等，應(yīng)加強成本管理，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.財務(wù)部門應(yīng)建立成本核算制度，對各項成本進行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算成本費用，為成本控制提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)加強成本控制，嚴(yán)格控制各項費用支出，降低不必要的成本開支，提高成本效益。（二）費用管理1.商業(yè)步行街的費用主要包括辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、維修費等，應(yīng)加強費用管理，嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立費用報銷制度，明確費用報銷的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用報銷的真實性和合法性。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用報銷制度的規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，不得擅自擴大費用開支范圍和提高費用標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.商業(yè)步行街的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等，應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行計價、折舊計提和核算，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實性和準(zhǔn)確性。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（二）流動資產(chǎn)1.商業(yè)步行街的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)加強流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和合理流動。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對流動資產(chǎn)進行核算和管理，定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)賬面價值的真實性和準(zhǔn)確性。3.應(yīng)收賬款管理部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，及時催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回，降低壞賬風(fēng)險。4.存貨管理部門應(yīng)加強存貨的管理，合理控制存貨庫存，確保存貨的安全和完整，降低存貨積壓風(fēng)險。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.商業(yè)步行街應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報，依法繳納各項稅費。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，詳細(xì)記錄稅務(wù)申報情況，包括稅種、申報期限、申報金額等信息。3.稅務(wù)申報人員應(yīng)認(rèn)真核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，避免因申報錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.商業(yè)步行街應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟效益。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅收政策進行研究和分析，結(jié)合步行街的實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報管理層審批后實施。3.在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅務(wù)籌劃的合法性和合規(guī)性，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等，及時、準(zhǔn)確地反映步行街的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表以及附注，確保財務(wù)報告的完整性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保財務(wù)報告的真實性和可靠性。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對步行街的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等主要內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為步行街的發(fā)展提供參考。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，并抄送相關(guān)部門，以便各部門了解步行街的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，共同做好財務(wù)管理工作。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)監(jiān)督制度等主要內(nèi)容，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對步行街的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)