PAGE合伙人酒店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范合伙人酒店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障酒店及合伙人的合法權(quán)益，提高酒店的經(jīng)濟效益和社會效益，促進酒店的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于合伙人酒店及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋酒店的各項財務收支和經(jīng)濟業(yè)務，確保財務信息的完整性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為酒店的決策提供及時、準確的財務信息。效益性原則：合理配置酒店資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)酒店價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)設(shè)置合伙人酒店應設(shè)立獨立的財務部門，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)酒店的規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務人員配備財務負責人：由合伙人共同聘任，負責全面領(lǐng)導酒店的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務核算和監(jiān)督，參與酒店的重大決策。會計人員：負責酒店的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等。出納人員：負責酒店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財務人員職責財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，組織制定酒店的財務管理制度和辦法。組織編制酒店的年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，確保預算的合理性和可行性。負責酒店的財務分析和決策支持工作，為管理層提供財務信息和建議。組織實施酒店的財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。根據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為酒店的可持續(xù)發(fā)展提供財務保障。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護酒店的良好財務形象。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店的財務管理制度，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。負責編制財務報表，定期向管理層和合伙人提供財務信息，為決策提供依據(jù)。負責酒店的稅務申報和繳納工作，合理避稅，降低稅務風險。負責酒店的財務檔案管理工作，確保財務檔案的安全、完整。協(xié)助財務負責人開展財務分析和內(nèi)部控制工作，提出改進建議。出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務負責人報告資金收支情況。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。三、會計核算1.會計政策合伙人酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則，制定適合本酒店的會計政策，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。會計政策包括會計核算方法、會計估計、財務報表編制基礎(chǔ)等。2.會計科目設(shè)置根據(jù)酒店的業(yè)務特點和財務核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各個方面。會計科目的設(shè)置應遵循合法性、相關(guān)性和實用性原則，確保會計信息的準確反映和有效利用。3.賬務處理程序酒店應建立健全賬務處理程序，規(guī)范會計憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)。會計憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。按照會計核算的要求，定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。4.財務報表編制合伙人酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋酒店公章后對外報送。四、財務預算1.預算編制原則全面性原則：涵蓋酒店的各項經(jīng)營活動和財務收支，確保預算的完整性。準確性原則：根據(jù)酒店的歷史數(shù)據(jù)、市場情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預測各項收入和支出，保證預算的準確性?？尚行栽瓌t：預算指標應具有可操作性，符合酒店的實際情況和發(fā)展能力。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法零基預算法：不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預算。滾動預算法：根據(jù)酒店的經(jīng)營情況和市場變化，定期對預算進行調(diào)整和更新，使預算始終保持合理性和可行性。固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算。3.預算編制流程下達預算編制通知：財務部門根據(jù)酒店的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制酒店的年度預算草案，并提交管理層審議。管理層審議批準：管理層對酒店的年度預算草案進行審議，根據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，提出修改意見，最終批準年度預算。4.預算執(zhí)行與控制分解預算指標：財務部門將批準的年度預算分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行調(diào)整和糾正。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整應經(jīng)管理層批準后方可執(zhí)行。五、收入管理1.收入分類合伙人酒店的收入主要包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、其他收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和房價確認收入。餐飲收入：按照客人實際消費金額確認收入。會議收入：按照合同約定的會議費用確認收入。娛樂收入：按照客人實際消費金額確認收入。其他收入：按照實際發(fā)生的收入金額確認收入。3.收入核算與管理酒店應建立健全收入核算制度，明確收入核算的流程和方法。前臺、餐飲、會議等部門應及時將收入信息傳遞給財務部門，財務部門應進行審核和確認，并及時入賬。加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行價格政策，確保收入的真實性和完整性。定期對收入進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行改進。六、成本費用管理1.成本費用分類合伙人酒店的成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本：指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，如客房用品、餐飲原材料、水電費等。營業(yè)費用：指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項間接費用，如銷售費用、營銷費用、運輸費用等。管理費用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。財務費用：指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付也不應作為本期的成本費用入賬。成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分攤到各個受益對象。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。加強對成本費用的預算管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。優(yōu)化采購流程，降低采購成本。加強對供應商的管理，建立供應商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。加強對營業(yè)成本的控制，合理控制庫存水平，減少浪費和損耗。嚴格控制營業(yè)費用和管理費用，加強費用審批制度，杜絕不合理支出。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。酒店應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。應收賬款：指酒店因銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項。酒店應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期進行核對和催收，確保應收賬款的及時收回。存貨：指酒店在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，如客房用品、餐飲原材料、庫存商品等。酒店應加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。固定資產(chǎn)購置：酒店購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店的經(jīng)營需要和財務承受能力。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)購置與攤銷：酒店購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，無形資產(chǎn)應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。無形資產(chǎn)評估與管理：定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。加強對無形資產(chǎn)的管理，保護酒店的知識產(chǎn)權(quán)。八、稅務管理1.稅務登記與申報合伙人酒店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。稅務申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，不得虛報、瞞報或漏報。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，酒店應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和酒店的實際情況，并由專業(yè)的稅務人員進行操作。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。及時關(guān)注國家稅收政策的變化，確保酒店的稅務處理符合法律法規(guī)的要求，避免稅務風險。九、利潤分配1.利潤分配原則合伙人酒店的利潤分配應遵循“先稅后分”的原則，即先繳納企業(yè)所得稅，再進行利潤分配。利潤分配應按照合伙人之間的約定進行，確保公平、公正、合理。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由合伙人根據(jù)酒店的實際情況決定是否提取以及提取的比例。向合伙人分配利潤。按照合伙人之間的約定，將剩余利潤分配給合伙人。3.利潤分配方式利潤分配方式可以采用現(xiàn)金分配、轉(zhuǎn)增資本等方式。具體分配方式由合伙人根據(jù)酒店的實際情況和發(fā)展需要協(xié)商確定。十、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計合伙人酒店應建立內(nèi)部審計制度，定期對酒店的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門，直接對管理層負責。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，確保審計工作的質(zhì)量和效果。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的要求，合伙人酒店應定期聘請外部會計師事務所對酒店的財務報表進行審計，并出具審計報告。外部審計機構(gòu)應具備相應的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。3.財務監(jiān)督酒店管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作的規(guī)范和有序。合伙人有權(quán)對酒店的財務狀況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督，查閱財務資料，提出意見和建議。十一、財務檔案管理1.財務檔案分類合伙人酒店的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限