PAGE平安協(xié)會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范平安協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障協(xié)會各項工作的順利開展，促進協(xié)會健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策，結合協(xié)會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于平安協(xié)會及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會的各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性。6.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。7.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。二、財務管理體制（一）財務機構設置協(xié)會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責協(xié)會的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的規(guī)范、有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導協(xié)會的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。審核重要財務事項，對財務決策提供專業(yè)意見。組織編制財務預算、決算，定期進行財務分析。負責與外部財務相關部門的溝通協(xié)調。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、預算管理（一）預算編制1.協(xié)會應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋協(xié)會的各項收入和支出。2.預算編制程序：各部門根據(jù)本部門的工作任務和計劃，提出本部門的預算建議數(shù)。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出協(xié)會年度預算草案。協(xié)會管理層對預算草案進行審議，報理事會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算調整1.預算調整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對協(xié)會財務收支產(chǎn)生重大影響。協(xié)會工作計劃和發(fā)展目標發(fā)生重大調整，導致預算需要相應調整。其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行。2.預算調整程序：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。協(xié)會管理層對調整申請進行審議，報理事會批準后執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為協(xié)會管理層提供決策依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、商品銷售收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.會費收入：在滿足會員資格要求且會員已繳納會費時確認收入。2.捐贈收入：在捐贈資產(chǎn)到達協(xié)會并能夠確認為捐贈時確認收入。3.政府補助收入：在符合政府補助條件且政府補助已實際收到時確認收入。4.提供服務收入：在服務已經(jīng)提供，且收到款項或取得收款權利時確認收入。5.商品銷售收入：在商品已經(jīng)發(fā)出，且收到款項或取得收款權利時確認收入。6.投資收益：在投資收益實現(xiàn)時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強對會費收入的管理，嚴格按照會員章程收取會費，及時將會費收入足額入賬。3.對于捐贈收入，應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收程序，確保捐贈資金的安全和有效使用。4.政府補助收入應按照相關規(guī)定和要求使用，?？顚Ｓ?，并及時向政府部門報送資金使用情況。5.提供服務收入和商品銷售收入應按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。6.加強對投資收益的管理，合理進行投資決策，確保投資收益的穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會的支出主要包括人員費用、辦公費用、業(yè)務活動費用、固定資產(chǎn)購置費用、對外捐贈費用等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應經(jīng)協(xié)會管理層集體研究決定。3.支出應遵循勤儉節(jié)約的原則，注重效益，合理安排資金。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核簽字，確認支出的合理性和必要性。財務負責人審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性。協(xié)會管理層審批，根據(jù)支出金額大小和性質進行審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出審批程序：由相關部門提出重大支出項目的申請，說明項目的背景、內容、預算等情況。財務部門進行可行性分析和財務評估，提出意見和建議。協(xié)會管理層組織相關人員進行論證和審議，必要時可聘請專家進行咨詢。報理事會批準后實施。（四）支出管理要求1.各項支出應按照預算安排執(zhí)行，嚴格控制支出范圍和標準，不得超預算支出。2.加強對人員費用的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定和協(xié)會薪酬制度發(fā)放工資、獎金、福利等。3.辦公費用應嚴格控制，合理節(jié)約使用辦公用品，降低辦公成本。4.業(yè)務活動費用應根據(jù)業(yè)務活動的實際需要合理安排，確保業(yè)務活動的順利開展。5.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，加強對固定資產(chǎn)的管理和核算。6.對外捐贈應按照規(guī)定的程序進行審批，確保捐贈資金的合理使用，提高捐贈效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額存放，每日進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理：加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行結算業(yè)務，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和清理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收賬款存在的問題。4.存貨管理：加強對存貨的管理，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)的購置符合協(xié)會的實際需要和發(fā)展規(guī)劃。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置固定資產(chǎn)的凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：協(xié)會的無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和合理性。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置無形資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置無形資產(chǎn)的凈損益應按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)清查1.協(xié)會應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查的內容包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查的范圍、方法、步驟等。3.資產(chǎn)清查結束后，應撰寫資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結，并提出處理意見和建議。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務狀況和收支情況，財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、協(xié)會管理層審批后對外報送。3.協(xié)會應定期向理事會、會員大會等報告財務工作情況，接受監(jiān)督和檢查。（二）財務分析1.財務部門應定期對協(xié)會財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況分析、收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，為協(xié)會管理層提供決策依據(jù)。3.通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)協(xié)會財務工作中存在的問題，提出改進措施和建議，促進協(xié)會財務管理水平的提高。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.協(xié)會應建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務活動的流程和操作，確保財務活動的合法性、合規(guī)性和安全性。2.內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個方面，形成有效的內部控制體系。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內部審計1.協(xié)會應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對協(xié)會的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計。2.內部審計應按照國家有關法律法規(guī)和協(xié)會內部審計制度的規(guī)定進行，確保內部審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，認真履行審