PAGE公司清算組財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司清算組在清算期間的財務(wù)行為，確保清算工作依法、有序進(jìn)行，保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，保障清算資金的安全與合理使用，提高清算工作的效率與透明度。2.適用范圍本制度適用于公司清算組在公司清算期間的各項財務(wù)活動，包括但不限于資產(chǎn)清查、債務(wù)清償、財產(chǎn)處置、資金收支等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保清算工作合法合規(guī)。公正性原則：公平對待所有利益相關(guān)者，按照法定程序和比例進(jìn)行債務(wù)清償和財產(chǎn)分配。準(zhǔn)確性原則：如實記錄和反映清算期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。效率性原則：合理安排清算工作流程，優(yōu)化資源配置，提高清算工作效率，降低清算成本。二、清算組職責(zé)與人員分工1.清算組職責(zé)全面接管公司財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料。清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。通知、公告?zhèn)鶛?quán)人，登記債權(quán)。處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)。清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款。清理債權(quán)、債務(wù)，處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)。代表公司參與民事訴訟活動。2.人員分工組長：全面負(fù)責(zé)清算組的工作，協(xié)調(diào)各成員之間的工作關(guān)系，審核重要財務(wù)事項，對清算工作的整體進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)。財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行清算組財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，管理資金收支，審核財務(wù)憑證，監(jiān)督財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)清查人員：負(fù)責(zé)對公司的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實、登記，評估資產(chǎn)價值，提出資產(chǎn)處置建議。債權(quán)債務(wù)登記人員：負(fù)責(zé)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人，登記債權(quán)債務(wù)信息，建立債權(quán)債務(wù)臺賬，跟蹤債權(quán)債務(wù)的處理情況。財產(chǎn)處置人員：根據(jù)清算組的決策，負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、分配等處置工作，辦理相關(guān)手續(xù)，確保財產(chǎn)處置的合法性和公正性。資金收支管理人員：負(fù)責(zé)辦理清算期間的資金收支業(yè)務(wù)，保管現(xiàn)金、銀行存款等資金，定期核對賬目，編制資金收支報表。三、財務(wù)核算與報表編制1.會計核算基礎(chǔ)清算組應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設(shè)置根據(jù)清算工作的特點和需要，在原有會計科目的基礎(chǔ)上，增設(shè)或調(diào)整相關(guān)會計科目，如“清算費(fèi)用”、“清算損益”、“待處理財產(chǎn)損益”等。3.財務(wù)核算流程資產(chǎn)清查核算：對公司的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和狀態(tài)，按照清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。債權(quán)債務(wù)核算：登記債權(quán)人申報的債權(quán)和公司的債務(wù)，對債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動進(jìn)行核算，定期核對賬目，確保債權(quán)債務(wù)的準(zhǔn)確性。財產(chǎn)處置核算：對公司財產(chǎn)的處置收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行核算，按照規(guī)定計算財產(chǎn)處置損益。清算費(fèi)用核算：歸集和核算清算期間發(fā)生的各項費(fèi)用，如清算組人員工資、辦公費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)等。清算損益核算：匯總清算期間的各項收入、費(fèi)用和財產(chǎn)處置損益，計算清算損益，反映清算工作的最終財務(wù)成果。4.財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映清算期間公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。財產(chǎn)清單：詳細(xì)列出公司各項財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、存放地點等信息，作為財產(chǎn)清查和處置的依據(jù)。債權(quán)債務(wù)清單：記錄債權(quán)人的名稱、債權(quán)金額、申報時間、聯(lián)系方式等信息，以及公司的債務(wù)種類、金額、到期時間等情況。清算費(fèi)用表：反映清算期間各項費(fèi)用的發(fā)生情況和支出金額。清算損益表：展示清算期間的收入、費(fèi)用和財產(chǎn)處置損益情況，計算清算最終損益。四、資金管理1.資金賬戶開設(shè)清算組應(yīng)在銀行開設(shè)專門的清算資金賬戶，用于辦理清算期間的資金收付業(yè)務(wù)。該賬戶應(yīng)實行專人管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金。2.資金收入管理公司財產(chǎn)處置收入、債權(quán)回收資金等應(yīng)及時足額存入清算資金賬戶。資金收入應(yīng)附有相關(guān)的證明文件，如財產(chǎn)處置合同、債權(quán)回收憑證等，確保資金來源合法、合規(guī)。3.資金支出管理嚴(yán)格控制資金支出，建立資金支出審批制度。所有資金支出必須經(jīng)過清算組組長或其授權(quán)人員的審批。資金支出應(yīng)按照清算工作的實際需要和規(guī)定的用途進(jìn)行安排，優(yōu)先支付清算費(fèi)用、職工工資、社會保險費(fèi)用、法定補(bǔ)償金等。支付大額款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.資金盤點與核對定期對清算資金賬戶進(jìn)行盤點，核對銀行存款余額、現(xiàn)金庫存等，確保賬實相符。同時，與銀行對賬單進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。五、財產(chǎn)清查與處置1.財產(chǎn)清查在清算開始時，對公司的全部財產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。清查過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄財產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、評估價值、存放地點等信息。對清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等財產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相應(yīng)的賬務(wù)記錄。2.財產(chǎn)評估對于需要處置的重要財產(chǎn)，如土地、房屋、大型設(shè)備等，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，確定財產(chǎn)的公允價值，為財產(chǎn)處置提供參考依據(jù)。3.財產(chǎn)處置原則遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等合法方式進(jìn)行財產(chǎn)處置。優(yōu)先處置閑置、低效或不需要的財產(chǎn)，但不得損害公司和債權(quán)人的利益。處置財產(chǎn)的價格不得低于評估價值的一定比例，具體比例由清算組根據(jù)實際情況確定。4.財產(chǎn)處置程序提出財產(chǎn)處置方案，報清算組審核批準(zhǔn)。發(fā)布財產(chǎn)處置公告，廣泛征集潛在買家。組織實施財產(chǎn)處置活動，簽訂財產(chǎn)處置合同。辦理財產(chǎn)交接手續(xù)，收取處置款項。按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)財產(chǎn)處置損益。六、債權(quán)債務(wù)處理1.債權(quán)登記與審核通知已知債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)申報債權(quán)，并對債權(quán)人申報的債權(quán)進(jìn)行登記。對債權(quán)人申報的債權(quán)進(jìn)行審核，核實債權(quán)的真實性、合法性和有效性。對于有疑問的債權(quán)，應(yīng)要求債權(quán)人提供相關(guān)證明材料，并進(jìn)行調(diào)查核實。2.債務(wù)清償按照法定順序和比例，制定債務(wù)清償計劃，報清算組審核批準(zhǔn)。通知債權(quán)人領(lǐng)取債務(wù)清償款項，并辦理相關(guān)手續(xù)。在債務(wù)清償過程中，如發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，應(yīng)及時向人民法院申請宣告破產(chǎn)。3.債權(quán)追收積極組織力量追收公司的債權(quán)，通過協(xié)商、訴訟、仲裁等方式維護(hù)公司的合法權(quán)益。對收回的債權(quán)款項，應(yīng)及時存入清算資金賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、清算費(fèi)用管理1.清算費(fèi)用范圍清算費(fèi)用包括清算組人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、評估費(fèi)、公告費(fèi)、財產(chǎn)保管費(fèi)等與清算工作直接相關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用預(yù)算與控制在清算工作開始前，應(yīng)編制清算費(fèi)用預(yù)算，合理預(yù)計各項費(fèi)用支出，并報清算組審核批準(zhǔn)。在清算過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算范圍。3.費(fèi)用報銷審批建立清算費(fèi)用報銷審批制度，所有費(fèi)用報銷必須填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)清算組組長或其授權(quán)人員審批后，方可報銷。八、稅務(wù)處理1.稅務(wù)申報與繳納清算組應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理公司清算期間的稅務(wù)申報和繳納手續(xù)，包括企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等。2.稅務(wù)清算在清算結(jié)束后，對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行全面清算，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款等。如有需要，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和審計。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括清算期間的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財產(chǎn)清查報告、債權(quán)債務(wù)清單、財產(chǎn)處置文件、稅務(wù)申報資料等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序進(jìn)行編號和裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案整理完成后，及時歸檔保存。3.檔案保管期限財務(wù)檔案應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。在保管期限屆滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。4.