PAGE門店店長財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范門店店長在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與行為，確保門店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高門店經(jīng)濟(jì)效益，為公司整體發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店店長及相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為門店決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、店長財(cái)務(wù)職責(zé)1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理負(fù)責(zé)組織編制門店年度財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合門店實(shí)際經(jīng)營情況，合理預(yù)測(cè)收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)。將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.資金管理負(fù)責(zé)門店資金的統(tǒng)籌安排，合理調(diào)配資金，確保門店經(jīng)營活動(dòng)的正常資金需求。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對(duì)重大資金支出進(jìn)行審核并報(bào)上級(jí)審批。加強(qiáng)資金安全管理，確保資金收付準(zhǔn)確無誤，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)門店資金狀況進(jìn)行分析，提出合理的資金管理建議。3.成本費(fèi)用控制負(fù)責(zé)門店成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低門店運(yùn)營成本。分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平，提高門店盈利能力。4.資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)門店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等進(jìn)行嚴(yán)格審批和管理。加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析定期組織編制門店財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，為門店管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。配合公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)資料和信息。6.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，確保門店財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。對(duì)門店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)門店財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三．財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用審批門店員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。店長對(duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批，審核通過后交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.采購付款審批門店采購物資或服務(wù)時(shí)，采購人員應(yīng)填寫采購申請(qǐng)單，注明采購內(nèi)容、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字，確保采購需求合理。店長根據(jù)采購預(yù)算進(jìn)行審批，超過預(yù)算的采購需報(bào)上級(jí)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)單與供應(yīng)商簽訂合同，并按照合同約定進(jìn)行付款審批。付款時(shí)，采購人員應(yīng)提供發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、店長審核簽字后，財(cái)務(wù)部門方可付款。3.固定資產(chǎn)購置審批門店因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)？數(shù)量、金額等。部門負(fù)責(zé)人對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字，評(píng)估資產(chǎn)購置的必要性和合理性。店長根據(jù)門店實(shí)際情況和預(yù)算安排進(jìn)行審批，重大固定資產(chǎn)購置需報(bào)上級(jí)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記和管理。4.資金支出審批權(quán)限店長對(duì)門店日常經(jīng)營活動(dòng)中的資金支出具有一定的審批權(quán)限，具體審批額度根據(jù)門店規(guī)模和業(yè)務(wù)情況設(shè)定。對(duì)于重大資金支出，如一次性支出超過[X]元的項(xiàng)目，需報(bào)上級(jí)公司審批。所有資金支出必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的支出財(cái)務(wù)部門不得辦理。四、收入管理1.銷售收款管理門店應(yīng)建立健全銷售收款管理制度，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。銷售人員應(yīng)及時(shí)開具銷售發(fā)票，按照規(guī)定的收款方式收取貨款。收款方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金以外的其他形式的款項(xiàng)，特殊情況需報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)銷售發(fā)票和收款記錄，確?？铐?xiàng)足額收回。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銷售人員溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。加強(qiáng)銷售折扣、折讓的管理，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行操作，確保折扣、折讓的合理性和真實(shí)性。2.其他收入管理門店的其他收入，如租金收入、違約金收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)收取。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、收款時(shí)間等信息。對(duì)于其他收入的確認(rèn)和核算，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，確保收入準(zhǔn)確入賬。五、成本管理1.采購成本管理門店應(yīng)建立采購成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)采購環(huán)節(jié)的管理。采購人員應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨期、付款方式等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析，比較不同供應(yīng)商的價(jià)格和采購成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本變動(dòng)原因，提出降低采購成本的建議。2.庫存成本管理門店應(yīng)建立庫存管理制度，合理控制庫存水平，降低庫存成本。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算庫存成本，確保成本核算準(zhǔn)確。加強(qiáng)庫存物資的保管和維護(hù)，防止物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生，降低庫存損耗。3.人工成本管理門店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理配置人員，制定科學(xué)合理的薪酬制度，控制人工成本。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和績效考核辦法發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬，確保薪酬發(fā)放公平、公正。加強(qiáng)對(duì)員工加班、請(qǐng)假等情況的管理，控制加班費(fèi)用支出。定期對(duì)人工成本進(jìn)行分析，評(píng)估人工成本占總成本的比例，采取有效措施優(yōu)化人工成本結(jié)構(gòu)。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)門店費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。固定費(fèi)用包括房租、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等；變動(dòng)費(fèi)用包括辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公司制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，門店應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于特殊情況需要突破標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，需報(bào)上級(jí)審批。2.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)。報(bào)銷人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，按照審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。未經(jīng)審批或?qū)徟煌ㄟ^的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。3.費(fèi)用控制措施店長應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的日常管理和控制，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。鼓勵(lì)員工節(jié)約費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。嚴(yán)格控制不必要的費(fèi)用支出，如嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、減少不必要的辦公用品浪費(fèi)等。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理門店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨明細(xì)賬，記錄存貨的出入庫情況。制定合理的存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨的保管和維護(hù)，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)門店應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)安全完整。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確清查范圍、方法、時(shí)間等。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的時(shí)間要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)由店長和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.財(cái)務(wù)分析店長應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為門店決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，幫助門店管理層優(yōu)化經(jīng)營決策，提高門店經(jīng)濟(jì)效益。定期向上級(jí)公司報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司整體決策提供參考。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，門店可結(jié)合自身經(jīng)營情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。但稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)上級(jí)公司備案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，避免因稅務(wù)問題給門店帶來損失。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督店長應(yīng)加強(qiáng)對(duì)門店財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行。定期檢查財(cái)務(wù)賬目、憑證、報(bào)表等資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計(jì)公司定期對(duì)門店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。門