PAGE旅游業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在旅游業(yè)經(jīng)營活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，以適應(yīng)旅游業(yè)市場的競爭環(huán)境和財務(wù)風(fēng)險管理要求。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在旅游業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的財務(wù)活動，包括但不限于旅游產(chǎn)品開發(fā)、旅游線路推廣、旅游接待服務(wù)、旅游團(tuán)隊組織等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)報告編制和財務(wù)分析，以便及時掌握公司財務(wù)動態(tài)，為經(jīng)營決策提供時效性支持。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等均納入財務(wù)管理范疇。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實施和監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理公司稅務(wù)申報、繳納及銀行信貸等事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)支持和財務(wù)咨詢服務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確保賬實相符。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確地記錄和反映公司財務(wù)活動。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)旅游業(yè)經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展旅游業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，作為財務(wù)核算的依據(jù)。2.憑證填制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實、摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無誤。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制：會計人員定期（月、季、年）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。5.財務(wù)分析：財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)人員對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，揭示公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營問題，提出改進(jìn)建議。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核簽字后對外報送。2.月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門和單位，為公司決策、股東權(quán)益保護(hù)、稅務(wù)申報、銀行信貸等提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括自有資金積累（留存收益）、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.公司應(yīng)制定科學(xué)合理的資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、籌集方式、籌集時間等，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。3.在進(jìn)行銀行貸款等債務(wù)融資時，應(yīng)充分考慮公司償債能力和財務(wù)風(fēng)險，合理確定貸款額度、貸款期限、貸款利率等，確保公司債務(wù)規(guī)模適度，避免過度負(fù)債。（二）資金使用1.公司建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用支出，提高資金使用效益。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項目投資回報。3.加強資金預(yù)算管理，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險和異常情況。2.加強對資金收支的日常監(jiān)控，對大額資金支出、異常資金流動等進(jìn)行重點監(jiān)控，確保資金安全。3.定期編制資金狀況報告，向公司管理層匯報資金狀況、資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金風(fēng)險等，為公司決策提供資金信息支持。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括旅游產(chǎn)品采購成本、旅游接待成本、導(dǎo)游服務(wù)成本等直接與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的成本支出。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售旅游產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確、真實。期間費用應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行歸集和核算，不得提前或延后列支。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，定期編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保成本費用控制責(zé)任落實到人。2.加強成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的成本費用支出。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，采取措施加以控制。3.優(yōu)化旅游產(chǎn)品采購流程，加強與供應(yīng)商的談判和合作，降低旅游產(chǎn)品采購成本。同時，加強旅游接待管理，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，降低旅游接待成本。4.加強期間費用管理，嚴(yán)格控制管理費用、銷售費用等支出。精簡管理機構(gòu)，提高工作效率，降低管理費用；優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效果，降低銷售費用。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，比較實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析成本費用變動原因，為成本費用控制提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用控制。六、收入管理（一）收入分類1.旅游業(yè)務(wù)收入：包括旅游團(tuán)費收入、旅游散客收入、旅游附加服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括公司開展的與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的其他業(yè)務(wù)收入，如旅游紀(jì)念品銷售收入、旅游廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)在旅游服務(wù)提供完畢，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供旅游服務(wù)時按照實際提供服務(wù)的比例確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同約定或?qū)嶋H發(fā)生情況確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項收入。收入核算應(yīng)與業(yè)務(wù)部門密切配合，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對旅游業(yè)務(wù)收入的管理，及時催收旅游團(tuán)費等款項，確保收入及時足額入賬。對于逾期未收的款項，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，避免壞賬損失。3.加強對其他業(yè)務(wù)收入的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保其他業(yè)務(wù)收入的合法性和穩(wěn)定性。（四）收入分析與預(yù)測1.定期對收入進(jìn)行分析，比較不同時期、不同業(yè)務(wù)類型的收入情況，分析收入變動原因，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.根據(jù)市場動態(tài)和公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，對收入進(jìn)行預(yù)測，為公司制定經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算提供支持。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款余額核對。2.應(yīng)收賬款：核算公司因銷售旅游產(chǎn)品或提供旅游服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項。加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：主要包括旅游紀(jì)念品、旅游用品等。加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計量、折舊計提和核算。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等流程和管理要求。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計量、攤銷和核算。2.加強無形資產(chǎn)保護(hù)和管理，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值得到有效維護(hù)和提升。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查和盤點范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查和盤點工作應(yīng)制定詳細(xì)的工作計劃和工作方案，明確清查盤點人員、清查盤點時間、清查盤點方法等。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查盤點結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出處理意見和建議。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，確保資產(chǎn)賬實一致。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和申報責(zé)任，確保稅務(wù)申報及時、準(zhǔn)確、完整。定期對稅務(wù)申報情況進(jìn)行核對和檢查，避免漏報、錯報等情況的發(fā)生。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納合規(guī)。2.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和稅務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，維護(hù)公司良好的稅務(wù)形象。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)注重可持續(xù)性，合理確定利潤分配比例，避免過度分配或不分配利潤，確保公司有足夠的資金用于發(fā)展和擴(kuò)大業(yè)務(wù)。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達(dá)到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)實際情況，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例或公司章程規(guī)定的方式向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門