PAGE廣告店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保廣告店的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障廣告店的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[廣告店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋廣告店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不得遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為廣告店決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣告店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理廣告店的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)廣告店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為廣告店決策提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，合理安排人員分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障廣告店資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)廣告店的良好形象。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)廣告店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)各期收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和廣告店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保其質(zhì)量，并及時(shí)向管理層匯報(bào)。4.會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、歸檔和保管，不得隨意銷毀。保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、支付差旅費(fèi)等允許使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫(kù)存限額，應(yīng)報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。2.銀行存款管理廣告店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和收支情況。每月末應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.資金審批與使用建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支付。日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。重大資金支出，應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。五、收入管理1.廣告業(yè)務(wù)收入廣告業(yè)務(wù)收入包括廣告制作收入、廣告發(fā)布收入、廣告代理收入等。廣告店應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)廣告業(yè)務(wù)合同管理，合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款合法、合規(guī)、明確。合同執(zhí)行過程中，應(yīng)跟蹤合同履行情況，及時(shí)催收款項(xiàng)。廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，并及時(shí)申報(bào)繳納。2.其他收入其他收入包括租金收入、利息收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和期限等條款。及時(shí)收取租金，如發(fā)生租金拖欠情況，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則廣告店的成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于成本分析和控制。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目廣告制作成本：包括原材料、人工、設(shè)備折舊等與廣告制作直接相關(guān)的費(fèi)用。廣告發(fā)布成本：包括媒體投放費(fèi)用、廣告代理費(fèi)等與廣告發(fā)布相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括銷售人員工資、促銷費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)廣告店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.稅款繳納嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策的變化，合理安排稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)廣告店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制流程。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)形成書面報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。2.外部審計(jì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)廣告店進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為廣告店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。鼓勵(lì)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向管理層或財(cái)務(wù)部門報(bào)告。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。九、財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的通過對(duì)廣告店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解廣告店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，促進(jìn)廣告店的健康發(fā)展。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析廣告店償還債務(wù)的能力，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力分析：評(píng)估廣告店資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。盈利能力分析：分析廣告店獲取利潤(rùn)的能力，包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)?，F(xiàn)金流量分析：分析廣告店現(xiàn)金的流入和流出情況，評(píng)估現(xiàn)金流量的合理性和可持續(xù)性，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)