PAGE股份制公司財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范股份制公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護股東權(quán)益，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本股份制公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)賬目登記、憑證編制和審核等工作。進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。負(fù)責(zé)資金收支的審核和報銷工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，涵蓋公司所有財務(wù)活動。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門根據(jù)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，對融資活動進(jìn)行全過程管理，防范融資風(fēng)險。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。2.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用安全、合理、有效。3.加強資金集中管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.加強銀行賬戶管理,嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。3.加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)提供必要的支持和監(jiān)督。3.對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時采取措施清理逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用，為成本分析和控制提供依據(jù)。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本費用核算流程，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，控制各項成本費用支出。3.開展成本費用分析，找出成本費用升降原因，采取有效措施降低成本費用。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報銷費用應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后報銷。3.加強對費用報銷的審核，嚴(yán)格控制不合理費用支出。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等，應(yīng)真實反映公司經(jīng)營成果。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并及時對外披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的控制，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專