PAGE出納資金管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納資金管理流程，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納資金管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.準(zhǔn)確性原則：確保資金收支記錄準(zhǔn)確無誤，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。二、資金管理職責(zé)分工（一）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.制定和完善資金管理相關(guān)制度、流程。2.審核資金收支憑證，監(jiān)督資金使用情況。3.負(fù)責(zé)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。4.協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，辦理相關(guān)融資、結(jié)算業(yè)務(wù)。5.定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查和分析，提出改進(jìn)建議。（三）其他部門職責(zé)1.按照公司資金管理制度，合理安排本部門資金使用計(jì)劃。2.配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金使用合規(guī)、合理。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明款項(xiàng)來源、金額、交款人等信息。3.出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)與實(shí)際收到的現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.支付現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證，認(rèn)真核對(duì)付款金額、收款人等信息，無誤后支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.嚴(yán)禁白條抵庫，不得以任何理由挪用現(xiàn)金。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.出納應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金數(shù)量，不得超過核定的限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，檢查賬戶使用情況，確保賬戶安全、合規(guī)。4.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金到賬準(zhǔn)確、及時(shí)。出納收到銀行收款通知后，應(yīng)核對(duì)收款金額、來源等信息，無誤后登記銀行存款日記賬。2.銀行存款支出必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有銀行付款憑證必須經(jīng)過授權(quán)審批。3.出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證，通過網(wǎng)上銀行或其他規(guī)定方式辦理付款業(yè)務(wù)。付款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款金額、收款人賬號(hào)、開戶行等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。4.定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）銀行票據(jù)管理1.銀行票據(jù)包括支票、匯票、本票等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。2.購買銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理。3.銀行票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，填寫票據(jù)時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確。4.作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保存。五、資金預(yù)算管理（一）資金預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司年度資金預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，分解為季度、月度資金預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）資金預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）資金預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括資金預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況良好部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力部門進(jìn)行處罰。六、資金審批流程（一）一般資金支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性，簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，以及資金支出是否符合預(yù)算安排，簽署審核意見。4.公司管理層審批，根據(jù)資金支出金額大小和重要程度，由相應(yīng)管理層級(jí)進(jìn)行審批。5.出納根據(jù)審批后的付款憑證辦理付款手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額采購等，需提前進(jìn)行可行性研究和論證。2.項(xiàng)目部門提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金預(yù)算等資料。3.財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出意見。4.組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行評(píng)審，形成評(píng)審意見。5.公司管理層集體決策，審批通過后按照一般資金支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶信息泄露風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)現(xiàn)金保管安全措施，設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等；加強(qiáng)銀行賬戶信息安全管理，定期更換密碼、妥善保管U盾等；建立健全資金內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，防止資金挪用；關(guān)注匯率變動(dòng)，采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理工具等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。八、資金內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離1.明確資金管理過程中不相容職務(wù)，如出納與會(huì)計(jì)記賬、資金審批與執(zhí)行、票據(jù)保管與使用等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.嚴(yán)禁同一人兼任不相容職務(wù)，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批控制1.建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限。2.所有資金收支必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金業(yè)務(wù)。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范資金核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.及時(shí)編制資金收支報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。九、資金信息披露（一）信息披露原則公司應(yīng)按