PAGE房地產(chǎn)公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)公司項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障項(xiàng)目的順利推進(jìn)和公司的經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的籌備、建設(shè)、銷售及交付等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)行全過(guò)程財(cái)務(wù)管理。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和執(zhí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本核算。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算：項(xiàng)目應(yīng)在每年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)職責(zé)分工編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算草案，形成項(xiàng)目年度預(yù)算草案。提交公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按計(jì)劃進(jìn)行。2.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）銷售合同管理1.合同簽訂：銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，合同條款應(yīng)明確銷售價(jià)格、付款方式、交房時(shí)間等重要內(nèi)容。2.合同審核：財(cái)務(wù)部門參與銷售合同審核，重點(diǎn)審核付款方式和收款條款，確保資金安全回籠。3.合同執(zhí)行：銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)通知客戶付款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售收入確認(rèn)1.確認(rèn)原則：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)銷售收入。2.確認(rèn)時(shí)間：一般在商品房交付并取得客戶簽收確認(rèn)后確認(rèn)銷售收入。（三）其他收入管理包括租金收入、配套設(shè)施銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的棟號(hào)、單元等為成本核算對(duì)象，分別歸集和核算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.土地成本：包括土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。2.前期工程費(fèi)：如規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)等。3.建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：如道路、綠化、水電等費(fèi)用。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、會(huì)所等費(fèi)用。6.開發(fā)間接費(fèi)：指項(xiàng)目開發(fā)部門為組織和管理開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。7.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.成本預(yù)算控制：根據(jù)成本預(yù)算進(jìn)行成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本支出。2.成本核算與分析：定期進(jìn)行成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以控制。3.費(fèi)用審批制度：建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用核算1.核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)成本分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。2.核算流程：按照成本核算對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，編制成本報(bào)表。六、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：包括自有資金、銀行貸款、預(yù)售款等。2.資金籌集計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度和資金需求，制定資金籌集計(jì)劃。3.資金籌集審批：嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行資金籌集審批。（二）資金使用1.資金使用計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃。2.資金支付審批：建立資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保資金支付合規(guī)、合理。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全使用。（三）資金監(jiān)控與分析1.資金監(jiān)控：定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以處理。2.資金分析：對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效益，為資金決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)：按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.稅收政策研究：關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)資料管理建立健全稅務(wù)資料管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票等相關(guān)資料。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)表報(bào)送：定期向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與保管1.檔案整理：按照檔案管理要求進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案保管：指定專人負(fù)責(zé)檔案保管，建立檔案保管制度，確保檔案安全。（三）檔案查閱與借閱1.查閱審批：建立檔案查閱審批制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍和審批程序。2.借閱登記：對(duì)檔案借閱情況進(jìn)行登記，確保檔案歸還時(shí)的完整性。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.制度建設(shè)：建立健全內(nèi)部控制制度體系，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范。3.控制活動(dòng)：通過(guò)授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等控制活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍和重點(diǎn)。2