PAGE軟件公司財(cái)務(wù)制度與流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度與流程旨在規(guī)范軟件公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)和決策，具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，持有會計(jì)從業(yè)資格證書。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對項(xiàng)目投資、融資、成本控制等進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作，參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善。負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。開具和保管支票、匯票等票據(jù)，及時登記票據(jù)使用情況。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更的原因、內(nèi)容和影響。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.審核原始憑證：財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對審核無誤的原始憑證，加蓋“審核無誤”章，并簽字確認(rèn)。3.填制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會計(jì)制度規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人簽字確認(rèn)。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員按照會計(jì)科目分類，登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，賬賬相符、賬實(shí)相符。5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：每月末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。6.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、合理性和合規(guī)性。對審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行調(diào)整和更正。7.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照規(guī)定的時間和要求報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制下一年度資金預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，可以通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源合法、可靠。2.公司在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析，制定合理的融資方案，明確融資規(guī)模、融資方式、融資成本、融資期限等。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)和融資政策變化，選擇合適的融資渠道和方式，降低融資成本。4.公司籌集的資金應(yīng)及時足額到位，并按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（三）資金使用管理1.資金審批制度：公司建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.費(fèi)用報(bào)銷管理：公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并注明費(fèi)用用途、金額、日期等。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.采購付款管理：公司采購物資或服務(wù)時，應(yīng)簽訂采購合同，并按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款。付款前，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。4.資金支付方式：公司資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金流動性管理，確保公司資金能夠滿足日常經(jīng)營和發(fā)展需要。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系。及時了解金融政策變化和市場動態(tài)，合理調(diào)整資金安排，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收賬款。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律途徑解決。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計(jì)劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，確保存貨成本準(zhǔn)確、真實(shí)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入公司年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價(jià)格合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)來源合法、價(jià)值合理。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.公司應(yīng)正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得混淆成本費(fèi)用的核算范圍。成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。3.公司應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和研究，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法，不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本費(fèi)用報(bào)銷制度對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對審核無誤的報(bào)銷憑證，予以報(bào)銷；對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷，并說明理由。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下條件：1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算收入。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、收款方式等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，建立收入臺賬，定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。對收入變動較大的情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時催收貨款，確保收入的及時足額收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則：公司應(yīng)在利潤分配中合理安排留存收益，增強(qiáng)公司的自我發(fā)展能力。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損；2.提取法定盈余公積金；3.提取任意盈余公積金；4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司董事會應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績和利潤分配原則，制定利潤分配方案，并提交股東大會審議。2.股東大會審議通過利潤分配方案后，公司應(yīng)按照方案進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)在股東大會決議通過后及時公告，并按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不得隨意修改或遺漏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。3.公司管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告，認(rèn)真研究分析報(bào)告中提出的問題和建議，及時采取措施加以解決和改進(jìn)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤分配管理等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。通過內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)