PAGE小規(guī)模財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和辦法。3.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。4.負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.負責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險控制。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)籌劃和納稅申報工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)公司資金的收支結(jié)算和資金安全管理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和制度，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)會計準(zhǔn)則和制度，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層審批。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬。4.期末，會計人員按照規(guī)定進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行資金籌集，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支出。3.重大資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資金使用安全。（三）資金結(jié)算1.公司建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行等金融機構(gòu)進行，確保資金結(jié)算安全、快捷。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金結(jié)算的監(jiān)督和管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金安全1.公司建立資金安全管理制度，加強資金安全管理。2.資金應(yīng)當(dāng)存入銀行等金融機構(gòu)，確保資金安全。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和使用，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)當(dāng)存入銀行等金融機構(gòu)，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，確保賬實相符。公司應(yīng)當(dāng)合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)加強對固定資產(chǎn)處置的管理，建立固定資產(chǎn)處置管理制度。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期成本費用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本費用核算方法和核算對象，進行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制制度，加強成本費用控制。2.成本費用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，采取有效措施降低成本費用。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）成本費用報銷1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用報銷制度，規(guī)范成本費用報銷流程。2.成本費用報銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進行審批，并提供真實、合法、有效的原始憑證。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，防范成本費用報銷風(fēng)險。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。2.納稅申報應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)當(dāng)足額、及時，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)合法、合規(guī)，不得違反國家稅收法律法規(guī)。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，繳納所得稅。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提取法定盈余公積和任