PAGE商鋪業(yè)委會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本商鋪業(yè)委會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障業(yè)委會及全體業(yè)主的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本商鋪實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本商鋪業(yè)委會的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映業(yè)委會的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開透明原則：定期向全體業(yè)主公開財(cái)務(wù)收支情況，接受業(yè)主監(jiān)督。5.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）業(yè)委會職責(zé)1.制定和修訂財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，檢查財(cái)務(wù)收支情況，提出改進(jìn)意見和建議。4.負(fù)責(zé)與業(yè)主溝通財(cái)務(wù)情況，解答業(yè)主疑問，接受業(yè)主監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)。3.定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助業(yè)委會做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)上一年度財(cái)務(wù)收支情況、本年度工作計(jì)劃及業(yè)主需求，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入來源及金額預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類，明確各項(xiàng)支出的用途及金額預(yù)計(jì)。3.預(yù)算草案編制完成后，提交業(yè)委會審議。業(yè)委會應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算合理、可行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)業(yè)委會審議通過的預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向業(yè)委會提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財(cái)務(wù)狀況的影響。經(jīng)業(yè)委會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行調(diào)整。（三）決算編制1.每年[具體時間]后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本年度實(shí)際財(cái)務(wù)收支情況，編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映本年度的資產(chǎn)負(fù)債、收支結(jié)余等情況；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明本年度財(cái)務(wù)工作的開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及存在的問題等。3.決算報(bào)告編制完成后，提交業(yè)委會審議。業(yè)委會應(yīng)根據(jù)決算報(bào)告，對本年度財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。四、收入管理（一）公共收益1.商鋪公共區(qū)域的廣告位出租收入、停車位租金收入、場地租賃收入等公共收益，應(yīng)按照合同約定及時收取，并開具合法有效的票據(jù)。2.公共收益應(yīng)納入業(yè)委會財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?。主要用于商鋪公共設(shè)施的維修、養(yǎng)護(hù)、更新，以及業(yè)主共同利益相關(guān)的其他支出。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對公共收益進(jìn)行核對和清理，確保收入足額入賬，防止漏收、少收等情況發(fā)生。（二）業(yè)主繳納費(fèi)用1.業(yè)主按照規(guī)定應(yīng)繳納的物業(yè)費(fèi)、維修基金等費(fèi)用，業(yè)委會應(yīng)及時通知業(yè)主繳納，并提供繳費(fèi)方式和渠道。2.對于逾期未繳納費(fèi)用的業(yè)主，業(yè)委會應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行催繳，并記錄催繳情況。如仍無法收回，可通過法律途徑解決。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄業(yè)主繳費(fèi)情況，及時更新業(yè)主繳費(fèi)臺賬，確保賬目清晰。五、支出管理（一）費(fèi)用審批1.業(yè)委會各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)人員初審，業(yè)委會主任審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)業(yè)委會集體審議通過。2.費(fèi)用報(bào)銷時，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證和原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證和原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括業(yè)委會成員的津貼、財(cái)務(wù)人員的薪酬等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.公共設(shè)施維修費(fèi)用：用于商鋪公共設(shè)施的日常維修、養(yǎng)護(hù)、更新等支出。4.業(yè)主活動費(fèi)用：組織業(yè)主開展各類活動的費(fèi)用支出。5.其他費(fèi)用：與商鋪管理和業(yè)主利益相關(guān)的其他合理支出。（三）費(fèi)用控制1.業(yè)委會應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對于不必要的費(fèi)用支出應(yīng)予以杜絕。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況，并向業(yè)委會報(bào)告。業(yè)委會應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和控制。六、財(cái)產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.業(yè)委會購置的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置后應(yīng)及時驗(yàn)收、交付使用，并做好資產(chǎn)的保管和維護(hù)工作。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）低值易耗品管理1.對于價(jià)值較低、使用期限較短的低值易耗品，如文具、工具等，應(yīng)建立低值易耗品臺賬，進(jìn)行登記管理。2.低值易耗品的購置應(yīng)按照實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制數(shù)量和金額。購置后應(yīng)及時驗(yàn)收入庫，并按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用和發(fā)放。3.定期對低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時清理報(bào)廢的低值易耗品，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會計(jì)科目，登記賬簿，編制會計(jì)憑證。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。3.定期對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對，包括總賬與明細(xì)賬核對、賬目與實(shí)物核對等，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映業(yè)委會的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為業(yè)委會決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時報(bào)送業(yè)委會成員，并在商鋪顯著位置進(jìn)行公示，接受業(yè)主監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.業(yè)委會應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.業(yè)委會成員有權(quán)對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詢問和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，配合做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。（二）外部審計(jì)1.每年[具體時間]，業(yè)委會應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對本年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向全體業(yè)主公開，接受業(yè)主監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，業(yè)委會應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見及時進(jìn)行整改，并將整改情況向業(yè)主通報(bào)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱1.業(yè)主或相關(guān)人員如需查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)提前向業(yè)委會提出申請，說明查閱目的