PAGE國營公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國營公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于國營公司總部及所屬各分公司、子公司等獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定選擇會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連貫性。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)，不得隨意變更。如因情況變化需要調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更原因及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等六大類，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、清晰。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類核算。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人簽署后對外報(bào)送。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，及時(shí)披露資金籌集信息。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。3.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。對于閑置資金，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行合理投資，確保資金保值增值。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理長期未使用的賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)公司應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行支付，并加強(qiáng)對預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤和管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定方法進(jìn)行，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求，且價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保投資效益。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和賬簿記錄，確保賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，合理取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用資本化條件進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的審批和管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、處置過程合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限，正確計(jì)算各期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、節(jié)約原材料消耗、控制人工成本等。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍：公司費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍進(jìn)行，不得報(bào)銷與公司經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷審批：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，各級審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)、合法、合理。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確。如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法計(jì)算利潤，確保利潤核算準(zhǔn)確、真實(shí)。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤構(gòu)成項(xiàng)目的分析和管理，提高盈利能力。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.