PAGE廣州機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣州機(jī)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，保障機(jī)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)資產(chǎn)的保值增值，為機(jī)場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于廣州機(jī)場(chǎng)及其下屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及所有參與機(jī)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算精確，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣州機(jī)場(chǎng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)工作需要，設(shè)置預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)工作需要具備更高層次的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保其能夠勝任本職工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與機(jī)場(chǎng)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，為機(jī)場(chǎng)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，為機(jī)場(chǎng)管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)機(jī)場(chǎng)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.預(yù)算管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制機(jī)場(chǎng)年度預(yù)算，組織各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算申報(bào)和審核。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算差異原因，提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和合規(guī)性。3.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。4.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，確保資金安全和流動(dòng)性。制定資金管理制度和資金使用計(jì)劃，監(jiān)控資金流向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理資金收付業(yè)務(wù)，與銀行保持良好的溝通協(xié)調(diào)。5.成本控制崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定成本控制目標(biāo)和成本管理制度，組織開(kāi)展成本核算和成本分析工作。對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控和控制，提出降低成本的措施和建議，提高機(jī)場(chǎng)成本效益。參與機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目投資的成本預(yù)算和效益分析，為項(xiàng)目決策提供成本依據(jù)。6.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)資產(chǎn)的登記、清查、評(píng)估和核算工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況。參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核和監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)保值增值。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)機(jī)場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。2.各部門(mén)按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成機(jī)場(chǎng)年度預(yù)算草案，提交機(jī)場(chǎng)管理層審議。4.機(jī)場(chǎng)管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向機(jī)場(chǎng)管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)機(jī)場(chǎng)管理層審批。3.經(jīng)機(jī)場(chǎng)管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)預(yù)算編制和管理提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理（一）收入分類(lèi)廣州機(jī)場(chǎng)的收入主要包括航空性收入、非航空性收入和其他收入。1.航空性收入：指與航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)直接相關(guān)的收入，如起降費(fèi)、停場(chǎng)費(fèi)、旅客服務(wù)費(fèi)等。2.非航空性收入：指與航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)間接相關(guān)的收入，如候機(jī)樓商業(yè)租賃收入、廣告收入、餐飲收入等。3.其他收入：指除航空性收入和非航空性收入以外的其他收入，如政府補(bǔ)貼收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.航空性收入按照實(shí)際發(fā)生的航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)量和規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.非航空性收入按照合同約定或?qū)嶋H提供服務(wù)的情況確認(rèn)收入，對(duì)于預(yù)收款項(xiàng)，在相關(guān)服務(wù)提供后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。3.其他收入按照實(shí)際收到的金額或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照收入類(lèi)別和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，建立合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入結(jié)構(gòu)和增長(zhǎng)趨勢(shì)，為機(jī)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)決策提供支持。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.運(yùn)營(yíng)成本：指機(jī)場(chǎng)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接成本，如航空燃油費(fèi)、起降服務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：指機(jī)場(chǎng)行政管理部門(mén)為組織和管理機(jī)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：指機(jī)場(chǎng)為銷(xiāo)售航空運(yùn)輸服務(wù)和非航空性服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,如市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售代理費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指機(jī)場(chǎng)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限，對(duì)重大成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)廣州機(jī)場(chǎng)的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如航站樓、跑道、導(dǎo)航設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：指除固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和機(jī)場(chǎng)管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，增加相應(yīng)的資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)1.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)金額計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.每年定期組織資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置工作的順利完成。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)機(jī)場(chǎng)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時(shí)間、用途等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.按照資金使用計(jì)劃和預(yù)算安排，合理使用資金，確保資金用于機(jī)場(chǎng)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。2.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格控制資金支出，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算賬目清晰、準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用、拓寬籌資渠道等，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)機(jī)場(chǎng)管理層審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)單位。2.及時(shí)向機(jī)場(chǎng)內(nèi)部各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為各部門(mén)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為機(jī)場(chǎng)管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容，深入剖析機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，促進(jìn)機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理水平的提高和經(jīng)濟(jì)效益的提升。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理操作、資金管理等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門(mén)和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)