PAGE財務制度親戚用人規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司在財務相關崗位使用親戚的行為，確保公司財務工作的公正性、客觀性和專業(yè)性，維護公司正常的財務秩序，保障公司和股東的合法權(quán)益，同時避免因親戚關系可能引發(fā)的利益沖突和管理問題。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，包括但不限于財務部門、各業(yè)務部門以及涉及財務相關工作的其他部門。在財務相關崗位涉及親戚關系的人員任用、工作安排及管理等方面均需遵循本規(guī)定。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)財務標準以及公司的各項規(guī)章制度，確保親戚用人行為合法合規(guī)。2.公正性原則在財務崗位人員選拔、任用、考核等過程中，對待親戚與其他員工一視同仁，不因其親戚關系而給予特殊待遇或偏袒，保證公平公正。3.回避原則對于可能影響財務工作獨立性、公正性的關鍵崗位和重要環(huán)節(jié)，涉及親戚關系的人員應予以回避，防止利益輸送和不正當關聯(lián)交易。4.監(jiān)督與制衡原則建立健全監(jiān)督機制，加強對財務崗位親戚關系人員的工作監(jiān)督和行為約束，通過內(nèi)部審計、風險管理等部門的協(xié)同合作，形成有效的制衡體系，確保財務工作的穩(wěn)健運行。二、親戚關系界定（一）直系親屬包括父母、配偶、子女、祖父母、孫子女。（二）旁系親屬包括兄弟姐妹、叔伯姑舅姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。（三）近姻親關系包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、三代以內(nèi)旁系血親的配偶。三、財務崗位設置與親戚用人限制（一）財務關鍵崗位限制1.財務負責人原則上禁止任用親戚擔任公司財務負責人。財務負責人作為公司財務工作的核心管理人員，負責全面財務決策、財務戰(zhàn)略規(guī)劃以及對財務團隊的領導與管理，其職責重大且涉及公司財務核心機密。任用親戚擔任此崗位可能導致決策受親情因素干擾，無法客觀公正地履行職責，損害公司整體利益。2.會計主管對于會計主管崗位，應謹慎任用親戚。會計主管負責組織會計核算、財務報表編制、財務分析以及會計制度執(zhí)行監(jiān)督等重要工作。雖然親戚在一定程度上可能忠誠度較高，但在財務數(shù)據(jù)處理、財務風險把控等方面可能因親情關系而出現(xiàn)偏差，影響財務信息的準確性和可靠性。因此，若任用親戚擔任會計主管，需經(jīng)過嚴格的評估和審批程序，確保其具備足夠的專業(yè)能力和職業(yè)操守。3.出納崗位出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算以及資金保管等基礎財務工作，直接接觸公司資金。鑒于資金安全的重要性，任用親戚擔任出納崗位需特別謹慎。親戚關系可能在資金管理環(huán)節(jié)引發(fā)信任危機，如出現(xiàn)資金挪用、違規(guī)支付等風險。公司應加強對出納崗位親戚關系人員的背景審查、日常監(jiān)督和定期輪崗，以降低資金風險。（二）一般財務崗位限制1.財務核算崗位在財務核算崗位任用親戚時，需充分考慮其專業(yè)能力和職業(yè)道德。財務核算工作要求準確、及時地記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務，親戚若缺乏必要的財務專業(yè)知識和技能，可能影響財務數(shù)據(jù)的質(zhì)量。同時，要關注其是否能夠嚴格遵守財務核算規(guī)范和公司內(nèi)部財務制度，避免因親情因素而違規(guī)操作。2.財務分析崗位財務分析崗位需要對公司財務數(shù)據(jù)進行深入剖析，為公司決策提供有價值的財務建議。任用親戚擔任此崗位時，要確保其具備良好的數(shù)據(jù)分析能力、邏輯思維能力和獨立思考能力。親戚關系不應影響其對財務數(shù)據(jù)的客觀判斷和分析結(jié)論的公正性，避免因親情偏袒而提供誤導性的財務分析報告。3.稅務管理崗位稅務管理崗位涉及公司稅務籌劃、納稅申報以及稅務風險防控等重要工作。任用親戚擔任該崗位時，要考察其對稅收法律法規(guī)的熟悉程度和稅務處理經(jīng)驗。親戚關系不能成為其忽視稅務合規(guī)風險的借口，公司應加強對稅務管理崗位親戚關系人員的培訓和監(jiān)督，確保其依法履行稅務管理職責。（三）特殊情況說明1.家族企業(yè)對于家族企業(yè)，在財務崗位使用親戚可能存在一定的特殊性。但即使是家族企業(yè)，也應遵循基本的財務規(guī)范和法律法規(guī)，不能因家族關系而隨意任用不具備專業(yè)能力和職業(yè)操守親戚擔任關鍵財務崗位。在家族企業(yè)中，若任用親戚擔任財務崗位，應建立更為嚴格的監(jiān)督機制和內(nèi)部審計體系，確保財務工作的規(guī)范運作和公司利益不受損害。2.緊急或臨時性崗位需求在公司面臨緊急財務工作任務或臨時性崗位需求，而又無法及時從外部招聘到合適人員時，若親戚具備相應的財務專業(yè)知識和技能，可以在滿足一定條件下臨時擔任相關財務崗位工作。但這種情況下，需對其工作進行嚴格監(jiān)督和記錄，任務結(jié)束后應及時對其工作表現(xiàn)進行評估，如不符合要求，不得繼續(xù)留用。四、親戚用人選拔與任用程序（一）招聘環(huán)節(jié)1.信息公開公司在招聘財務相關崗位人員時，應通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、招聘平臺等多種渠道公開招聘信息，明確招聘崗位的職責、要求、任職條件等，確保招聘過程的透明度。2.資格審查對于應聘財務崗位的親戚關系人員，人力資源部門和財務部門應共同進行資格審查。審查內(nèi)容包括學歷背景、專業(yè)資質(zhì)、工作經(jīng)驗、職業(yè)操守記錄等，確保其滿足崗位基本要求。3.筆試與面試組織應聘親戚關系人員參加筆試和面試。筆試內(nèi)容應涵蓋財務專業(yè)知識、法律法規(guī)等方面，以考察其專業(yè)基礎。面試環(huán)節(jié)應由財務部門負責人、人力資源部門負責人以及相關業(yè)務部門負責人共同參與，重點考察其溝通能力、團隊協(xié)作能力、問題解決能力以及對公司文化和價值觀的認同度。（二）試用期考察1.試用期設定對于通過招聘環(huán)節(jié)進入財務相關崗位的親戚關系人員，應設定合理的試用期。試用期一般為[X]個月，但對于關鍵財務崗位，試用期可適當延長至[X]個月，以便更全面地考察其工作能力和職業(yè)素養(yǎng)。2.工作表現(xiàn)評估在試用期內(nèi)，由其上級領導和同事對親戚關系人員的工作表現(xiàn)進行定期評估。評估內(nèi)容包括工作任務完成情況、工作質(zhì)量、工作效率、團隊協(xié)作能力、遵守財務制度情況等方面。上級領導應定期與試用期親戚關系人員進行溝通，及時指出問題并給予指導。3.試用期考核結(jié)果處理試用期結(jié)束后，根據(jù)評估結(jié)果進行考核。若考核合格，可正式錄用；若考核不合格，應及時解除勞動關系。對于試用期表現(xiàn)不佳但有一定培養(yǎng)潛力的親戚關系人員，可根據(jù)具體情況延長試用期或調(diào)整崗位進行進一步考察。（三）正式任用審批1.審批流程對于擬正式任用的親戚關系財務人員，需按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。一般由其上級領導提出任用建議，經(jīng)財務部門負責人審核，報公司分管領導審批，最終由公司總經(jīng)理批準。審批過程中，應重點審查其試用期表現(xiàn)、專業(yè)能力、職業(yè)操守以及是否符合公司親戚用人規(guī)定等方面。2.審批記錄留存建立完善的審批記錄檔案，將親戚關系人員的招聘信息、試用期考核報告、審批意見等相關資料進行歸檔保存，以備后續(xù)查閱和監(jiān)督。五、親戚用人工作管理與監(jiān)督（一）培訓與發(fā)展1.專業(yè)培訓為確保親戚關系財務人員具備勝任工作的專業(yè)能力，公司應定期組織財務專業(yè)培訓。培訓內(nèi)容包括最新財務法規(guī)、會計準則、財務軟件應用、財務管理知識等方面，以提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.職業(yè)素養(yǎng)培訓加強對親戚關系財務人員的職業(yè)素養(yǎng)培訓，包括職業(yè)道德、廉潔自律、團隊協(xié)作、溝通技巧等方面。通過培訓，使其深刻認識到財務工作的重要性和嚴肅性，樹立正確的職業(yè)價值觀，自覺遵守公司財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）工作監(jiān)督1.日常工作監(jiān)督親戚關系財務人員的上級領導應加強對其日常工作的監(jiān)督。定期檢查工作進展情況、審核工作成果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題。對于關鍵財務崗位的親戚關系人員，應實行重點監(jiān)督，確保其工作符合財務規(guī)范和公司要求。定期輪崗制度建立定期輪崗制度，對于涉及資金管理、財務核算等重要財務崗位的親戚關系人員，應按照規(guī)定進行輪崗。輪崗周期一般為[X]年，通過輪崗可以減少因長期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的利益關聯(lián)和風險隱患，同時也有助于員工拓寬業(yè)務視野，提升綜合能力。內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對親戚關系財務人員的工作進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，財務報表的準確性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況以及是否存在違規(guī)違紀行為等方面。通過內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務風險，確保財務工作的規(guī)范運作。（三）績效考核1.考核指標設定制定針對親戚關系財務人員的績效考核指標體系，考核指標應涵蓋工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。工作業(yè)績指標可包括財務數(shù)據(jù)準確性、財務報表按時完成率、稅務籌劃效果等；工作能力指標可包括專業(yè)知識水平、財務分析能力、問題解決能力等；工作態(tài)度指標可包括工作責任心、團隊協(xié)作精神、遵守公司制度情況等。2.考核周期與方式績效考核周期一般為年度考核，同時可結(jié)合季度或月度進行階段性考核?？己朔绞讲捎蒙霞壴u價、同事評價、自我評價相結(jié)合的方式，確?？己私Y(jié)果的客觀公正?？己私Y(jié)果應與薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤，激勵親戚關系財務人員積極工作，提高工作績效。（四）利益沖突管理1.利益沖突識別加強對親戚關系財務人員利益沖突的識別和管理。在工作中，若發(fā)現(xiàn)親戚關系財務人員存在可能影響其公正履行職責的利益沖突情況，如與供應商、客戶存在親屬關系且涉及財務往來審批，或在財務決策中可能因親戚利益而偏向某一方等，應及時進行調(diào)查和處理。2.利益沖突處理對于識別出的利益沖突，應根據(jù)具體情況采取相應的處理措施。一般情況下，涉及親戚關系的財務人員應主動回避相關業(yè)務或決策環(huán)節(jié)；若無法回避，應向公司管理層報告，并在公司監(jiān)督下進行相關工作，確保財務決策的公正性和客觀性不受影響。六、違規(guī)處理與責任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財務制度親戚關系財務人員若違反公司財務制度，如擅自更改財務數(shù)據(jù)、違規(guī)報銷費用、挪用資金等行為，均屬于違規(guī)行為。2.利益輸送與不正當關聯(lián)交易利用親戚關系進行利益輸送，如為親屬所在企業(yè)提供不合理的財務支持、在關聯(lián)交易中謀取私利導致公司利益受損等行為，屬于嚴重違規(guī)行為。3.違反職業(yè)道德違背財務人員職業(yè)道德規(guī)范，如泄露公司財務機密、參與財務造假、提供虛假財務報告等行為，也是違規(guī)行為。（二）違規(guī)處理措施1.警告與批評對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的親戚關系財務人員，給予警告或批評教育，責令其立即改正違規(guī)行為，并記錄在個人檔案中。2.績效扣分與薪酬調(diào)整根據(jù)違規(guī)行為的嚴重程度，對其績效考核進行扣分，并相應調(diào)整薪酬待遇。如因違規(guī)行為導致公司經(jīng)濟損失的，應扣減一定比例的績效獎金；情節(jié)嚴重的，可降低薪酬等級。同時，在年度薪酬調(diào)整中予以限制。3.崗位調(diào)整或降職對于多次違規(guī)或違規(guī)情節(jié)嚴重的親戚關系財務人員，可進行崗位調(diào)整或降職處理。將其調(diào)整到非關鍵財務崗位或較低級別崗位，以降低其對公司財務工作的風險影響。4.解除勞動關系對于嚴重違反公司財務制度、職業(yè)道德或給公司造成重大經(jīng)濟損失的親戚關系財務人員，公司將依法解除勞動關系，并追究其法律責任。同時，公司保留向其親屬及關聯(lián)方追償經(jīng)濟損失的權(quán)利。（三）責任追究1.直接責任人員對于違規(guī)行為的直接實施者，即親戚關系財務人員本人，承擔直接責任。公司將根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，按照上述違規(guī)處理措施進行嚴肅處理。2.相關領導責任若親戚關系財務人員的上級領導對其違規(guī)行為存在監(jiān)管不力、失察等情況，將追究相關領導的管理責任。根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、批評、績效扣分、降職等處理措施。3.共同責任對于參與利益輸送、不正當關聯(lián)交易等違規(guī)行為的其他親戚關系人員或相關部門人員，視其在違規(guī)行為中的作用和責任大小