PAGE政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范政府投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施并達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于所有使用政府財(cái)政資金進(jìn)行投資建設(shè)的項(xiàng)目，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持項(xiàng)目等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及行業(yè)規(guī)范，確保政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t政府投資資金應(yīng)專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用，確保資金使用的針對性和有效性。3.效益優(yōu)先原則以提高財(cái)政資金使用效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本控制，確保項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)高質(zhì)量完成，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的最大化。4.公開透明原則項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)活動的透明度和公信力。二、項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)階段項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、全面完整的原則，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算審核與批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門后，財(cái)政部門應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性等。經(jīng)審核通過的項(xiàng)目預(yù)算，由財(cái)政部門下達(dá)批復(fù)文件，明確項(xiàng)目預(yù)算總額及各明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，包括資金收入、支出的日期、金額、用途等信息。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.嚴(yán)格控制預(yù)算支出項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)文件控制支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對于確需調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇下列情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生重大變更，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足項(xiàng)目實(shí)際需要；國家政策調(diào)整、市場價(jià)格波動等原因，致使項(xiàng)目成本大幅增加；其他不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整。2.調(diào)整程序項(xiàng)目建設(shè)單位提出預(yù)算調(diào)整申請，應(yīng)附詳細(xì)的調(diào)整說明和相關(guān)證明材料。經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織專家評審，審核通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件。三資金管理（一）資金來源政府投資項(xiàng)目資金來源主要包括財(cái)政預(yù)算安排的資金、政府債券資金、上級專項(xiàng)資金以及其他依法依規(guī)籌集的資金。（二）資金撥付1.撥付方式財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，按照國庫集中支付制度的規(guī)定，將資金直接撥付給項(xiàng)目建設(shè)單位或項(xiàng)目供應(yīng)商。2.撥付流程項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支出情況，向財(cái)政部門提交資金撥付申請，并提供相關(guān)支付憑證、發(fā)票等資料。財(cái)政部門審核無誤后，辦理資金撥付手續(xù)。（三）資金使用1.支出范圍政府投資項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用，主要用于項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置及安裝費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷憑證要求。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。（四）資金監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用的日常監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.外部監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，定期開展專項(xiàng)檢查和績效評價(jià)。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。四、會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會計(jì)核算1.核算主體政府投資項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)立會計(jì)賬簿，進(jìn)行獨(dú)立核算。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.核算方法會計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目成本明細(xì)表、資金使用情況報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。2.報(bào)告報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門。財(cái)政部門應(yīng)定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，為政府投資決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類政府投資項(xiàng)目形成的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)登記制度，對項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)制定固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)的使用部門和使用責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效率。2.資產(chǎn)保管項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置情形項(xiàng)目建設(shè)單位因項(xiàng)目結(jié)束、資產(chǎn)閑置、技術(shù)淘汰等原因，需要對資產(chǎn)進(jìn)行處置的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.處置方式資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入財(cái)政預(yù)算管理。六、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.編制主體項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算?？⒐へ?cái)務(wù)決算由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織編制，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制。2.編制依據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、預(yù)算批復(fù)文件、合同協(xié)議、會計(jì)賬簿及憑證等相關(guān)資料。（二）決算審核與批復(fù)1.審核主體項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目主管部門審核。項(xiàng)目主管部門審核通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門應(yīng)組織專業(yè)人員對竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，必要時(shí)可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.批復(fù)要求財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)。批復(fù)文件應(yīng)明確項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核意見、項(xiàng)目建設(shè)成本、資金來源及使用情況、資產(chǎn)交付使用情況等內(nèi)容。七、績效評價(jià)（一）評價(jià)原則政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關(guān)的原則。（二）評價(jià)指標(biāo)體系1.指標(biāo)設(shè)置績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目過程、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效益等方面的指標(biāo)。具體指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評價(jià)目的進(jìn)行設(shè)置。2.指標(biāo)權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對項(xiàng)目績效的影響程度，合理確定指標(biāo)權(quán)重。指標(biāo)權(quán)重應(yīng)在評價(jià)工作開始前予以明確，并向社會公開。（三）評價(jià)方法績效評價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價(jià)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇合適的評價(jià)方法進(jìn)行評價(jià)。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.結(jié)果反饋財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將績效評價(jià)結(jié)果反饋給項(xiàng)目建設(shè)單位和項(xiàng)目主管部門，并提出改進(jìn)建議。2.結(jié)果公開績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.結(jié)果應(yīng)用績效評價(jià)結(jié)果作為政府投資項(xiàng)目預(yù)算安排、資金撥付、項(xiàng)目管理等方面的重要依據(jù)。對于績效評價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，應(yīng)減少或暫停安排同類項(xiàng)目資金，并責(zé)令項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行整改。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.檢查主體財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、項(xiàng)目主管部門等應(yīng)按照各自職責(zé)，對政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查內(nèi)容包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、會計(jì)核算情況、資產(chǎn)管理情況、竣工財(cái)務(wù)決算情況、績效評價(jià)情況等。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)責(zé)任人，財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等應(yīng)