PAGE面料財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司面料業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司面料業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及面料采購、銷售、庫存管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門及人員，包括采購部門、銷售部門、倉庫管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司面料業(yè)務(wù)的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映面料業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，數(shù)據(jù)真實可靠，賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時記錄、處理面料業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：在保證財務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范的前提下，優(yōu)化財務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、面料采購財務(wù)管理制度（一）采購預(yù)算管理1.采購預(yù)算編制采購部門應(yīng)根據(jù)公司面料業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求預(yù)測以及庫存狀況等因素，于每年年末編制下一年度面料采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各類面料的采購數(shù)量、單價、采購時間等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購預(yù)算執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，不得擅自超預(yù)算采購。財務(wù)部門應(yīng)定期對采購預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。如因市場變化等特殊原因需要調(diào)整采購預(yù)算，采購部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）采購合同管理1.合同簽訂采購部門在簽訂面料采購合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)制度要求。審核通過后，采購部門方可簽訂正式合同。2.合同執(zhí)行與付款采購部門應(yīng)按照合同約定及時跟蹤面料的到貨情況，并在到貨驗收合格后，根據(jù)合同規(guī)定的付款方式和期限，及時向財務(wù)部門提交付款申請。財務(wù)部門在審核付款申請時，應(yīng)核對合同條款、驗收單據(jù)等相關(guān)資料，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。對于不符合合同約定或存在質(zhì)量問題的面料，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）采購成本核算與控制1.采購成本核算財務(wù)部門應(yīng)按照實際采購價格、運輸費用、裝卸費用等相關(guān)支出，準(zhǔn)確核算面料的采購成本。采購成本應(yīng)按照不同面料品種、規(guī)格進行明細(xì)核算，以便于成本分析和控制。2.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。同時，應(yīng)合理控制采購批量，減少庫存積壓，降低庫存成本。財務(wù)部門應(yīng)定期對采購成本進行分析，與預(yù)算成本進行對比，找出成本差異原因，并提出改進措施，以降低采購成本。三、面料銷售財務(wù)管理制度（一）銷售價格管理1.價格制定原則銷售部門應(yīng)根據(jù)面料的成本、市場行情、競爭對手價格等因素，制定合理的銷售價格。銷售價格應(yīng)確保公司在市場競爭中具有一定的價格優(yōu)勢，同時能夠覆蓋成本并實現(xiàn)合理的利潤。2.價格調(diào)整銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，但在市場行情發(fā)生重大變化或公司成本變動較大時，銷售部門應(yīng)及時提出價格調(diào)整建議，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注銷售價格變動情況，確保銷售收入的準(zhǔn)確核算。（二）銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂面料銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、收款方式、結(jié)算期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)制度要求。審核通過后，銷售部門方可簽訂正式合同。2.合同執(zhí)行與收款銷售部門應(yīng)按照合同約定及時發(fā)貨，并跟蹤貨款回收情況。在收到貨款后，應(yīng)及時向財務(wù)部門提交收款憑證。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售合同執(zhí)行情況和收款情況，確保銷售收入及時足額入賬。對于逾期未收回的貨款應(yīng)及時通知銷售部門進行催收，并采取相應(yīng)的措施防范壞賬風(fēng)險。（三）銷售收入核算與管理1.銷售收入確認(rèn)財務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)面料銷售收入。銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的價格和實際銷售數(shù)量，準(zhǔn)確核算面料銷售收入。銷售收入應(yīng)按照不同客戶、不同面料品種、規(guī)格進行明細(xì)核算，以便于銷售分析和業(yè)績考核。同時，應(yīng)及時記錄銷售折扣、銷售退回等情況，確保銷售收入的準(zhǔn)確核算。四、面料庫存財務(wù)管理制度（一）庫存管理職責(zé)分工1.倉庫管理部門負(fù)責(zé)面料的驗收入庫、保管、發(fā)出等日常管理工作，建立健全庫存臺賬，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好，并及時向財務(wù)部門報送庫存信息。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督庫存管理工作，定期核對庫存賬目與實物，確保賬實相符。參與庫存盤點工作，對庫存盤點結(jié)果進行審核，并根據(jù)盤點結(jié)果進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）庫存計價方法與核算1.庫存計價方法公司采用加權(quán)平均法對面料庫存進行計價。加權(quán)平均法計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存金額+本期購入金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期購入數(shù)量）。發(fā)出庫存成本=發(fā)出庫存數(shù)量×加權(quán)平均單價。2.庫存核算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉庫管理部門提供的出入庫單據(jù)，按照規(guī)定的庫存計價方法，及時準(zhǔn)確地核算面料庫存的增減變動情況，并定期編制庫存報表，反映庫存的結(jié)存情況。（三）庫存盤點與清查1.定期盤點倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存面料進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為每月一次，盤點工作應(yīng)在月末結(jié)賬前完成。盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制庫存盤點表，詳細(xì)記錄盤點結(jié)果，并報送財務(wù)部門。2.不定期清查公司應(yīng)根據(jù)實際情況，不定期組織對庫存面料進行清查。清查工作由財務(wù)部門牽頭，倉庫管理部門、采購部門、銷售部門等相關(guān)人員共同參與。清查結(jié)束后，應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（四）庫存跌價準(zhǔn)備計提1.計提原則財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存面料進行檢查，如有證據(jù)表明庫存面料發(fā)生減值，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定計提庫存跌價準(zhǔn)備。庫存跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。2.計提方法庫存跌價準(zhǔn)備的計提方法為：存貨跌價準(zhǔn)備=存貨賬面價值可變現(xiàn)凈值。可變現(xiàn)凈值=估計售價至完工時估計將要發(fā)生的成本估計的銷售費用以及相關(guān)稅費。當(dāng)存貨賬面價值高于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.報表種類財務(wù)部門應(yīng)定期編制面料業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財務(wù)印章。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)部門應(yīng)定期對面料業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，分析內(nèi)容包括采購成本、銷售利潤、庫存周轉(zhuǎn)率、資金回籠情況等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.分析方法財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，應(yīng)結(jié)合公司面料業(yè)務(wù)的實際情況，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比分析，找出公司在行業(yè)中的優(yōu)勢和不足，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度設(shè)計原則公司應(yīng)建立健全面料業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項業(yè)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循相互制約、相互監(jiān)督的原則，做到不相容職務(wù)分離。2.制度內(nèi)容內(nèi)部控制制度應(yīng)包括采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、庫存管理內(nèi)部控制、財務(wù)核算內(nèi)部控制等方面的內(nèi)容。各方面內(nèi)部控制應(yīng)明確具體的控制環(huán)節(jié)、控制措施和監(jiān)督檢查機制，確保制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司面料業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制有效性等方面的內(nèi)容。對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)定期組織內(nèi)部審計機構(gòu)對面料業(yè)